选题背景研究目的及意义-中央财经大学会计学院.DOC

分类号 密级 U D C 编号 中央财经大学 硕 士 学 位 论 文 学位论文题目： xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 姓 名 xxxxxx 学 号 MPAcc03406xxx 院 系 所 会计学院 学科专业 会计 研究方向 xxxxxxxx 指导教师 xxxxxxxx 提交论文日期：200x年xx月xx日目 录 第1章 绪论 1 1.1选题背景和意义 1 1.2研究现状 1 第2章 AN公司内部控制现状 5 2.1 公司的基本情况 5 2.2 AN公司内部控制情况 7 第3章 AN公司内部控制存在的问题及原因 9 3.1 AN公司内部控制存在的问题 9 3.2 AN公司内部控制存在问题的原因 10 第4章 AN公司内部控制的完善措施 17 4.1内部控制框架的目标定位 17 4.2加强控制环境的建设 17 4.3进行全面的风险评估 19 4.4设立良好的控制活动 19 4.5设立一个良好的信息与沟通系统 37 4.6建立考核评价机制，构建监督评价体系 37 结束语 参考文献 致谢摘 要 内部控制作为企业管理的重要手段，已成为当前各界关注的话题之一，建立并完善企业内部控制成为建立现代企业制度的关键。美国等西方国家在20纪三四十年代就开始了内部控制的理论研究和实践探索，并于20世纪90年代提出了国际公认的内部控制研究报告。但由于管理者内部控制意识不足，或者受到资源的限制，在中小企业中往往没有能够实施有效的内部控制管理。本文借鉴该研究成果——由美国COSO委员会提出的《内部控制—整体架构》报告，对内部控制的基本理论和AN公司的内部控制建设问题进行深入的探讨，希望能够对改善该企业的经营状况有所帮助。 本文主要从企业内部控制概述、AN公司内部控制现状、AN公司内部控制存在的问题及原因、AN公司内部控制的治理措施四个方面进行了论述。从企业内部控制的基本理论出发，研究了内部控制的理论进展，并参照美国 COSO报告中有关内部控制的描述和整体框架，对AN公司内部存在的问题进行分析，提出了相应的措施，即提高企业内部控制目标定位、完善企业的控制环境、增强风险管理意识、建立良好的控制体系、加强信息沟通、建立考核评价机制及监督评价体系。 关键词：内部控制 控制活动 控制环境 Abstract As an important means of managing firms, internal control has become one of the focus topics, and it has become the key to found and improve internal control for setting up modern firms system. Since 1930s, U.S. and some other western countries had begun to make efforts in the study and research of the theory and practice of internal control, and proposed the research report of internal control which was accepted internationally in 1990s. On the other side, small and medium-sized enterprises can not implement internal control effectively because of not realizing the effects of internal control of the managers and lacking the resources. The paper begins from the integrated framework issued by COSO, discusses the basic theory of the