上工申贝（集团）股份有限公司财务核算制度.PDFVIP

上工申贝（集团）股份有限公司 财务核算制度 （2008 年 9 月第一次修订，2009 年 3 月 26 日五届二十三次董事会议批准） 第一章 总 则 第一条 为规范上工申贝（集团）股份有限公司(下称“公司”或“集团”)本部和纳入 公司管理范围的直接和 间接控股的各级下属分、子公司(下称“各企业”) 的财务行为， 加强财务管理及经济核算，根据《中华人民共和国会计法以及国家统一的其他相关财务会 计制度规定，结合公司章程、合同以及公司的实际情况及管理要求，制定本制度。 第二条 公司财务管理的基本任务和方法是：按照制定的财务战略，合理筹集资金，有 效运营资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信 息管理。 第三条 本制度适用主体为公司，各个国内下属企业应当参照本制度规定来执行；国外 子公司按照规定另行制定各自的财务制度以及会计核算办法。 第四条 公司应完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准， 如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政、税务机关 的检查监督。 第五条 公司应当加强财务管理基础工作，对在生产经营活动中的发生的各类业务及时 做好完整的、手续齐全的、计量准确的原始记录，并运用恰当的会计语言予以真实记录。 第六条 公司需建立健全各项财务管理制度，包括但不限于：货币资金管理、存货管理， 固定资产管理、对外投资管理、销售和收款管理、采购和付款管理、会计档案管理、费用 性支出管理、非费用性支出管理、财务预算管理、担保控制制度、关联方交易控制制度、 内部审计监督制度、成本控制制度、销售价格控制办法以及其他重大的资产处置和重组决 策等等。 上述各类业务的管理制度或办法为本制度的实施细则。 第二章 财务核算办法概述 第七条 公司执行中华人民共和国规定的会计政策，公司本部自２００７年１月１日起 执行中华人民共和国财政部以 33 号令颁布的《企业会计准则基本准则》、以财会[2006]3 号文颁布的 38 项具体会计准则、以财会[2006]18 号文颁布的企业会计准则应用指南（以 1 下统称“会计准则”）以及其他的相关规定。 第八条 公司会计核算按月、季、半年度、年划分会计期间。会计年度采用公历制，即 自每年的公历1 月 1 日起到12 月 31 日止为一个完整的会计年度。 第九条 公司以权责发生制为主要记账原则，一般情况下以历史成本作为会计计量基 础；在满足会计准则规定的条件下，对某些金额能够取得并可靠计量的会计要素，可以采 用重置成本、可变现净值、现值或公允价值来计量；如果资产在取得后发生减值，需要计 提相应的减值准备。 第十条 公司采用借贷复式记账法作为记账方法，以人民币作为记账本位币。 第十一条 公司按照会计准则的规定，对当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的 费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收人和费用；凡是不属于当期的收入和不该当 期承担的费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。同时必须按照配比 原则，确保各项收入和与其相关的成本、费用，在同一会计期间内予以确认。 第十二条 公司对支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，作为当期费用；支 出的效益及于本年度和以后的几个会计年度（或几个营业周期）的，则资本化计入资产， 采用适当的方式折旧或摊销。 第十三条 公司严格按会计准则的规定对经济业务进行反映，保持应有的谨慎性，不得 多计资产或收益、少计负债或费用；根据公司的实际情况，遵循重要性原则的要求，在会 计核算过程中对交易或事项可分别根据其重要程度，采用不同的、恰当的核算方式及管理 办法。 第十四条 公司按规定开设会计账册，除法定的会计账册外，不另立会计账册。公司的 资产，不得以任何个人名义开立账户存储。 第十五条 公司应按照会计准则以及其他的信息披露要求及时履行信息披露义务，保证 所披露信息的相关和可比适当。 第三章 货币资金 第十六条 公司设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记