浅议应收账款保理融资.PDF

资金管理 I zijinguanl 浅议应收账款保理融资 于秀莉[1] [ 摘　要 ] 随着市场经济的发展以及商业信用的普遍推广和运用，集应收账款催收、管理、坏账 担保及融资于一体的综合性金融服务——应收账款的保理业务，正逐步被企业高层管理人员所熟知 和运用，逐步参与到企业的投融资决策中来，成为企业解决资金周转难题的一个有效手段。 [ 关键词 ] 应收账款；保理业务；融资 近年来，随着我国经济的发 所谓应收账款的保理业务是 照基础交易的性质和债权人、债 展和商业信用体系的不断完善， 指企业（供货方或提供劳务方） 务人所在地，分为国际保理和国 企业应收款的资金占用量日益膨 将因销售商品、提供劳务等形成 内保理。 胀，严重影响了企业的资金周转， 的应收账款转移给商业银行，由 国内保理是债权人和债务人 加大了企业风险。在企业日常的 商业银行为其提供贸易融资等相 均在境内的保理业务。 资金管理中，如何有效规避和控 关服务，其实质是应收账款质押 国际保理是债权人和债务人 制应收账款所带来的资金风险， 取得借款和应收账款出售。 中至少有一方在境外(包括保税 盘活因应收账款形成的沉淀资 保理业务是以债权人转让其 区、自贸区、境内关外等)的保 金，成为企业管理层学习和掌握 应收账款为前提，集应收账款催 理业务。 的新课题。应收账款保理业务使 收、管理、坏账担保及融资于一 2.有追索权保理和无追索权 得企业可以把由于赊销而形成的 体的综合性金融服务，因此保理 保理。按照商业银行在债务人破 应收账款有条件地转让给银行， 业务项下的应收账款范围相对较 产、无理拖欠或无法偿付应收账 银行再为企业提供资金，并负责 广。即，保理业务中的应收账款 款时，是否可以向债权人反转让 管理、催收和坏账担保等，为企 是指企业因提供商品、服务或者 应收账款、要求债权人回购应收 业管理应收账款，加快资金周转 出租资产而形成的金钱债权及其 账款或归还融资，分为有追索权 提供了有力保障。 产生的收益。保理业务中的应收 保理和无追索权保理。 账款转让是指与应收账款相关全 有追索权保理是指在应收账 一、 应收账款保理业务的 部权利及权益的让渡。 款到期无法从债务人处收回时， 概述 （二）应收账款保理业务的 商业银行可以向债权人反转让应 （一）应收账款保理业务的 分类 收账款、要求债权人回购应收账 概念 1.国内保理和国际保理。按 款或归还融资。有追索权保理又 [1] 于秀莉，辽阳石油化纤公司矿区服务事业部财务资产处会计科，主管，会计师。联系邮箱：610792677@。 年第 期· 51