表中国保监会.DOC

附件二： 《保险资金运用监管报表（试行）》编制说明 表01:保险公司资金来源及分布月报表 一、编制目的 一是全面、及时、准确地了解保险公司资金的来源、性质和数量等情况。重点掌握各项保险责任准备金、保险保障基金、卖出回购证券款、独立账户负债、所有者权益等项目的情况。二是了解保险资金在保险公司计财部门、资金运用部门、保险资产管理公司以及其他专业投资机构的分布情况。三是为分析保险资金运用的合理性、了解保险资金运用的集中度和专业化管理程度提供基础分析数据。 二、填制要求 本报表由保险公司负责填报。 三、报表解释 本报表中各项目的定义除特殊说明外，均以《保险公司会计制度》或《金融企业会计制度》为准。 （一）资金来源方，反映保险公司的资金来源情况，各项目的数据均取自保险公司资产负债表的负债及所有者权益方相应项目的数据。 本报表中“资金来源合计（A25，指A列第25行，下同）”与保险公司资产负债表的“负债及所有者权益总计”相等。 1、卖出回购证券款（A8），是指保险公司按规定进行证券回购业务所融入的资金。 2、独立账户负债（A9），是指保险公司根据投资连接保险合同的约定而设立单独进行资金运用和核算的投资账户，保险公司应按合同的约定将与该投资账户相关的责任确认为独立账户负债。独立账户负债按市值填列。 3、其他资金来源（A11），是指保险公司资产负债表中除A1—A10以外的其他资金来源情况。监管部门如需要了解“其他资金来源”的详细情况，可要求保险公司另行报送有关详细情况报表。 （二）资金分布方，反映保险资金在保险公司计财部门、资金运用部门、保险资产管理公司及其他专业投资机构的分布情况。其中，保险公司计财部门管理的资金，按报表日具体资产的账面价值填列，保险公司资金运用部门、保险资产管理公司及其他专业投资机构管理的资金，按具体资金来源填列。 1、公司计财部门管理资金（D1），是指保险公司计财部门及各分支机构的日常营运资金、投资运作的资金、全系统固定资产和其他资产等全部计入保险公司计财部门管理的资金。 由保险公司资金运用部门、保险资产管理公司和其他专业投资机构运用，采取内部存管或托管方式的保险资金不计入计财部管理的资金范围之内。 2、总公司现金及银行存款（D2），是指保险公司计财部门用于日常营运的现金及银行存款。 3、分支机构现金及银行存款（D3），是指保险公司各分支机构留存的周转金及银行存款的合计。 4、固定资产合计（D4），填报保险公司合并报表中的固定资产合计数。包括固定资产净值、在建工程、固定资产清理、待处理固定资产净损失等。 5、独立账户资产（D5），是指保险公司根据投资连接保险合同的约定而设立单独进行资金运用和核算的投资账户中的资产。独立账户资产按市值填列。 6、其他资产（D6），是指除D2、D3、D4、D5、D8、D14、D20以外的,保险公司全系统的所有财产。这些财产均归入保险公司计财部门管理。 7、卖出回购证券款（D7），是指保险公司计财部门及各分支机构按规定进行证券回购业务所融入的资金。卖出回购证券款应当按照卖出证券实际收到的金额入账。 填报卖出回购证券款，目的是了解保险公司计财部门及各分支机构通过卖出回购证券融入资金的情况。 8、公司资金运用部门管理资金（D8），是指保险公司资金运用部门管理的保险资金。 9、公司划入保险资金（D9），是指保险公司划拨给资金运用部门管理运作的保险资金（含证券资产）。包括传统账户资金和独立账户资金。证券资产按划拨日所估价值计算。 10、独立账户资金（D10），是指保险公司划归资金运用部门管理的投资连结保险账户中的保险资金。 11、卖出回购证券款（D11），是指保险公司资金运用部门按规定进行证券回购业务所融入的资金。卖出回购证券款应当按照卖出证券实际收到的金额入账。 12、其他负债形成的资金（D12），是指保险公司资金运用管理部门管理的除D9、D11、D13以外,以负债方式形成的资金。包括其他应付款和应交税金等。 13、净收益（D13），是指保险公司资金运用部门管理保险资金所取得的投资收益减去相关的投资支出后的收益。 14、保险资产管理公司管理资金（D14），是指保险资产管理公司受托管理的保险资金。 15、受托管理保险资金（D15），是指保险公司划归保险资产管理公司受托管理的保险资金（含证券资产）。包括传统账户资金和独立账户资金。证券资产按划拨日所估价值计算。 16、独立账户资金（D16），是指保险公司划归保险资产管理公司受托管理的投资连结保险账户中的保险资金。 17、卖出回购证券款（D17），是指保险资产管理公司以保险公司的名义按规定进行证券回购业务所融入的资金。卖出回购证券款应当按照卖出证券实际收到的金额入账。 18、其他负债形成的资金(D18)，是指保险资产管理公司受托管理的除D15、D17、D1