2010年统计年报暨2011年定报.pptVIP

2010年年报B103表 报送说明 数据来源 重点指标 错误类型及审核说明 一、B103报送说明 填报范围：年主营业务收入500万元及以上的工业法人单位 报送方式：填报 报表变化：将B703表并入B103表 报送时间 ：2011年2月23日前 一、B103报送说明 注意的问题： 计量单位：财务报表为“元”，统计报表为“千元”，且保留整数。 尽量使用审计后年度决算表（3月25日前可修改）。 平台填报30分钟内暂存一次。 二、B103数据来源 三、重点指标 （一）年初存货 包括各类材料、商品、在产品、半成品、 产成品等 为年初数 三、重点指标 （二）、年末资产负债 货币资金（002） 指单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。 三、重点指标 存货（015）、产成品（016） 经常漏报 “产成品”填成“存货” 关系：存货≥产成品 “存货”根据企业会计“资产负债表”中“存货”项期末数填列。（如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额） “产成品”根据“资产负债表”中“产成品”的期末数，或“库存商品”科目中“产成品”期末数填列。 三、重点指标 固定资产合计（019） 固定资产合计≥固定资产原价－累计折旧＋在建工程 （有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明） 执行2006年会计准则企业，将“投资性房地产”、“固定资产” 、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理” 相加计入“固定资产合计”指标。 三、重点指标 累计折旧（023）、固定资产折旧（定报） 固定资产折旧指单位在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据单位成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填列。 填成“累计折旧” 用“累计折旧”期末数减期初数倒挤 三、重点指标 （七）、利润及分配 其他业务利润（053） 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本(支出) 营业收入－营业成本－营业税金及附加＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务利润 三、重点指标 营业利润（064）、利润总额（069） 执行2006年企业会计准则： 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用（营业费用）－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益 利润总额＝营业利润＋补贴收入＋营业外收入－营业外支出 三、重点指标 未执行2006年企业会计准则： 营业利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用 利润总额＝营业利润＋投资收益＋补贴收入＋营业外收入－营业外支出 三、重点指标 由于四舍五入误差而不满足审核公式 解决：调整填报数据，使其满足公式 “利润总额”与“营业利润”差距过大 B203表中“利润总额”漏报、错报 解决：“利润总额”与“营业利润”互审 三、重点指标 应交增值税 计算公式： 应交增值税＝销项税额－进项税额＋进项税额转出－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税（应退） 数据来源： 1. 增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含出口退税） 2. 应交税金（增值税）明细账 3. 出口退税相关明细账 三、重点指标 应交增值税 包含期初未抵扣数 填成实交数而非应交数 填成当月数而非累计数 负数漏报 出口退税填成实退数 解决：一定要按公式正确计算填报。 三、重点指标 应交增值税（080） 和会计核算的应交增值税不同： 含义不同 财务“本年应交增值税”中含了期初未抵扣数，是跨年度连续累加数；而统计“本年应交增值税”是当期发生的应交数，不含期初未抵扣数。 处理方法不同 如果应交增值税小于0，在财务上一般按0处理；而统计上要求按实际数据计算上报，负数不能以0代替。 三、重点指标 进项税额（081）、销项税额（082） 包含期初未抵扣数 指标漏报 相互填反 解决：“销项税额－进项税额”差额与“应交增值税”互审 三、重点指标 应付利润（071） 指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据会计科目“应付利润（应付股利）”的贷方累计发生额填列，不是余额。 三、重点指标 从业人员平均人数（340） 在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。 未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。 未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工人员。 三、重点指标 从业人员平均人数 计算公式： 年平均人数＝各月从业人员平均人数之和÷12 月平均人数＝（月初从业人员数＋月末从业人员数）÷2 三、重点指标