F公司财务部内部控制存在问题探究.docVIP

F公司财务部内部控制存在问题探究F公司是一家集品牌开发、服装品牌代理销售、全国连锁店、县级加盟、多元化投资为一体的集团公司。为了进一步完善公司的财务管理工作，充分发挥财务部经济管理核心作用，对其财务部存在的各项内部控制进行分析，发现其内部控制中存在的问题，有助于该公司规范财务管理工作。 通过审计，发现财务部内部控制存在如下问题。 一、内部控制的健全性方面 （一）财务部现有内部控制制度不够健全。 财务部已根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和相关税法规定，结合自身实际，制定了一系列规章制度，内容包括《财务管理制度》、《预算管理制度》、《公司报销制度及报销流程》、《资产管理办法》、《连锁店营业款管理规定》、《百胜结账管理规定》、《名仕娱乐公司盘点制度》共15项。但至今尚未对投资管理、会计人员的职业道德规范、业务培训和职务轮换、不相容职务分离控制等建立相关制度来引导和规范相关人员在实际工作中的行为。 （二）财务管理制度中部分内容不够全面。 《财务管理制度》中的“主要会计政策”说明过于笼统，未对公司所涉及的各项会计政策的初始计量、后续计量和处置作详细阐述，实际操作性差。 二、内部控制的恰当性方面 （一）固定资产折旧年限不符合国家税法规定。 税法规定房屋折旧年限不低于20年，车辆折旧年限不低于4年。