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内控制度,cos 篇一：COSO内控框架 ? ? ? ? ? 管理工具名称 基本介绍 管理工具操作介绍 操作要领与经验 案例 ?基本概念： －KPI优化矩阵是通过对已生成的关键业绩指标按照有效性、平衡性及相关性进行测试，以保证关键业绩指标进一步优化 ?工具用途： －KPI优化矩阵既可以用于关键业绩指标的设计过程也可用于绩效管理诊断过程对企业现有的业绩指标进行测试 ?工具出处 －该工具根据安达信公司的方法整理、丰富而成，该工具的基础来源于指标设定的SMART原则/以及以流程为基础的关键业绩指标设计等 －目前所知该工具主要用于中石油润滑油公司绩效管理与职业生涯设 运用KPI优化矩阵操作步骤 运用KPI优化矩阵主要步骤 ?按照价值树 分解等方法初步形成备选关 ?对初步形成的?对初步形成的 备选关键业绩指标在以下8个方面进行测试：可理解、可控制、可实施、可信性、可衡量、可低成本获取、 与 备选关键业绩指标在CQT个方面进行?对初步形成的?最终形成优化 备选关键业绩指标进行相关 后的KPI 通过有效性测试及相关性测试进行第二、三次筛选，将 通过有效性测试进行第一次筛选，将不合格的指标删掉 有效性测试 有效性测试包括的内容 ? ? ? ? ? ? ? ? 可理解－指标能被简单明了地交流 可控制－指标的结果有直接的责任归属并可基本控制 可实施－指标承担者可采取行动来改进绩效 可信性－有稳定的数据来源和科学的数据处理方法支持指标 可衡量－指标能够量化或有可信的衡量标准 可低成本获取－获取数据成本低于其带来的价值 与目标一致－指标与特定战略目标相联系 与整个指标体系一致－指标与组织中上一层或下一层指标相联系 平衡性（CQT)测试 平衡性测试包括的主要内容 绩效评价 必须同时考 成本（COST)是指流程所需资源投入的成本或是最终产品的成本 时间(TIME)是指流程将产品/服务提供给客户的效率有多高 相关性测试 ? 相关性测试： -绩效指标的相关性测试能尽量避免一个体系中指标间矛盾与冲突，确保指标之间的关系为中性或正关系。如果有两个指标间出现负相关的现象的情况出现，必需对指标做出适当的调整 B 操作要领与经验 ? 应按照有效性、平衡性、相关性测试顺序进行，逐步筛选，不断优化 ? 在实际使用过程中有效性8个方面可以进行适当简化，如简化为SMART ? 在测试过程中可由项目组成员独立进行也可邀请客户参与，无论采取何种方式在进行之前一定对各个测试维度的定义达成共识 ? 由于KPI优化矩阵操作过程相对复杂，所以基于成本效益原则其主要应用于部门及单位级KPI的设计过程 KPI优化矩阵案例 ? 案例名称：XXX公司绩效管理与职业生涯规划设计项目 ? 项目团队：XXX、XXX、XXX ? 主要成果：运用KPI确定了二级单位的2007年度关键业绩指标，其主要操作过程见备注 现代企业内控制度 现代企业内控制度：概念界定与设计思路 ［ 作者：于增彪等 来源：网络 点击数：93 更新时间：2006-10-30 文章录入：Admin ］ 【字体： 】 「摘要」本文根据对亚新科集团内控制度现场研究的顿悟，从现代企业实务出发，指出ＣＯＳＯ报告和巴塞尔委员会的有关文件对内控制度只强调评价而忽略设计和执行的缺陷，并对内控制度概念予以补充和扩展。其新颖之处在于将“作业”及其相关概念（诸如作业管理、供应链、价值链、流程再造等相关管理方法和ＥＲＰ、ＣＩＭＳ、Ｉｎｔｅｒｎｅｔ、办公室自动化等新兴信息技术）引进到内控制度，特别提出内控制度是最优化、最简捷和最理性的作业标准或作业程序的观点。其次，根据扩充的内控概念，演绎出总体设计思路和单项设计思路。前者针对一个集团或子公司而言，其方法包括三维立体的静态结构、过程循环式的动态结构和常规 /非常规事件结构；后者针对单个内控项目而言，其设计方法包括按部门、按项目和按流程。 一、引言 过去几年，我国会计以至整个管理领域对内控制度的需求日益强烈。其根源并不是控制一词所具有的“治人”与“治于人”的含义对人们的诱惑，而是在国外成功经验和惨痛教训的刺激下，我国党和政府机关、企业及其他各类营利或非营利组织越来越倾向于将内控制度当作治本的手段，用来遏制领导干部贪污腐败、堵塞国有企业资产流失的漏洞、规避企业及其他营利或非营利组织的经营风险和制止虚假企业会计信息流入证券市场以至整个社会等等。国家有关部门、营利组织已经制订并实施与内控制度相关的法规或政策： 1986年财政部颁发《会计基础工作规范》，其中对内控制度作了明确规定； 1999年全国人民代表大会通过新《会计法》，将内控制度当作保障会计信息“真实和完整”的基本手段之一； 2001年6