中国金融机构内部控制问题的分析研究.pdfVIP

金融业是高风险行业，防范和化解金融风险始终都是金融业界关注的课题， 而金融机构的内部控制是防范金融风险和审慎经营的基础。健全而有效金融内部 控制不仅能促进金融机构提高内部管理水平、提升资产质量和盈利能力，更是金 融机构实现经营目标、防范和化解金融风险重要保证：不仅对金融行业健康发展 具有重要意义，更关系着国家经济安全。回顾金融机构内部控制发展历史：管理 实践深刻地影响着内部控制理论探讨以及制度完善，理论探讨以及制度完善不断 推动管理实践，2006年席卷全球的美国金融危机和尚在影响全球经济的2008欧 洲债务危机，再次引起人们对金融监管制度完善及内部控制的广泛关注。国际金 融监管组织以及各国监管当局都在从中汲取教训，推进监管改革，巴塞尔委员会 推出一揽子国际监管安排，旨在建立更为严格的监管标准，进一步完善内部控制， 维护金融体系安全稳健运行。中国银监会也正式发布了《商业银行资本管理办 法》，将于明年起实旅。新办法的颁布和实施既是银行监管实践的新起点，也为 中国金融机构下一步的内部控制指明了方向，对于促进金融机构的转型发展意义 重大。正是在此背景下，本文从制度设计角度出发，探讨符合中国实际的金融机 构内部控制制度建设问题。 关键词：内部控制； 金融机构； 制度设计 Abs臼·act ThefinaIlciaJ a a11d fmancialrisks indus时islli曲一riskindus缸ydemsillg always beena ofconcem baSisofallmisis也ei11tenlal by也e subject financial讪s町，111e connDlof6nancialinstinnions。Soundande饪．ectivefina【lcialintemalconnDlscannot 011ly institutionSto intemal promote筋a11cial im即Ve mallagementlevel，油prove aSset alsoan forf．m锄cial quali哆ar通profi．[a：bili坝butguaraIltee iIlstitutions i玎1portant aIldden峪efiI加ci2Llris：I【St0aCllieve guardagainst business objectives．More f醅me of吐le iIIlponantly，itis洫岬rtanthe以mydevelopmentfil拗∞ial谊duS勺啊a11d morerel砷edt0thenati伽meconomic the hi咖rical oftlle securi何IIl process oftheiIl_Iemmcomrol developmem of丘瑾mcial a11d i11Sti枷ons，m姐agement pmctice been eachother U．S．董醯趾cialc