精细化预算介绍.pptx

精细化预算管理介绍2011年11月 如何有效实施预算管控 怎么编制精细化预算 目 录 什么是精细化预算 什么是精细化预算 什么是精细化预算？ 工作计划 预算编制 股东会 审议 执行分析 绩效考核 精细化的工作计划是精细化预算的基石，拟定了全年的工作计划，明确了做什么、怎么做，也就明确了预算编制思路 预算数据精确到5级会计子科目，按科学的计算方法预计各项工作的费用，并进一步充分说明预算编制的理由 股东审议的不仅仅是预算，更是公司全年的工作计划，通过了全年预算就是通过了全年工作计划 每季度的预算执行分析，不是分析费用花了多少，而是分析哪些项目已经按工作计划完成并产生费用，哪些未按时完成而产生了“不应该的”节余 年底，预算的执行情况对比分析很直观的反映了全年工作计划的完成情况，并做为部门工作考核的依据。 精细化预算倡导“在预算范围内，精简、节约的支出” 怎么编制精细化预算 预算编制——工作计划 科学合理的工作计划是精细化预算的基石 1 3 4 2 预算编制——数据依据 中期规划、年度预算贯穿衔接，逐级深化、细化 预算编制——流程 预算编制资料保存 预算 编制 预算 审核 预算 平衡 召开初审会,听取部门预算编制说明 年度预算下达 预算编制资料保存 预算执行 发放预算资料 修正企业总体预算 修正预算 制定企业总体预算草案 汇总各部门预算 编制部门预算草案及预算分析说明 修正预算 审阅 召开部门预算会议，确定部门年度计划，分配预算任务 召开全面预算审核会议 召开年度预算会，确定企业经营和预算目标 分管领导 完成初审 宣贯财务预算编制办法，确定预算完成时间表 审核 审核 报股东会 审议通过 预算编制——预算完成时间表（一） 预算编制——预算完成时间表（二） 预算编制——解构预算 三级科目 1.汽柴油费2.维修保养费3.年审费4.汽车保险费5.车辆租赁费6.停车费7.其他车辆费用 1.车牌号 2.车牌号 车辆使用费 四级科目 车辆使用费 五级科目 例：车辆 使用费预算表 序号 使用 部门 车 号 已行驶 里程 型 号 归集科目 车辆使用费预算 　 金额合计 保险费 审验费 驾使员培训 油料 修理费 租赁费 停车费 其他 备注 车辆使用费合计 　 　 　 一、填列管理成本 1. 2. 3. 4. 5. 6. 例：车辆 使用费预算明细 2012年度鄂A8C371费用预算明细表 月份 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 9月份 10月份 11月份 12月份 2012预算 汽油费 维修费 停车费 过路费 清洁费 年审费 　 　 　 　 　 400.00 　 　 　 　 　 　 车辆保险 　 　 　 　 　 　 5,910.00 　 　 　 　 　 路桥年票 车船税 合计 例：日常养护预算表 序 号 预算前一年 预算年度 未来第一年 未来第二年 未来第三年 截至 目前 后期 预计 全年 年合计 较前一年增减额 增减变动说明 金额 较前一年增减额 较前一年增减比 金额 较前一年增减额 较前一年增减比 金额 较前一年增减额 较前一年增减比 日常养护合计 一、保洁 主线路长 匝道路长 每公里日常养护费 占总日常费比例 二、小修费 主线路长 匝道路长 每公里日常养护费 占总日常费比例 三、日常巡查费 主线路长 匝道路长 每公里日常养护费 占总日常费比例 例：预算编制说明——养护预算说明 说明工程项目实施原因 说明施工单价 说明工程量 例：预算编制说明——公司日常维修费 说明维修项目 说明维修数量 说明维修单价 分类 项目 明细 每月 小计（元） 合计 电器设备 其他设备 合计 　 　 　 　 例：预算编制说明——电费计算依据 电器功率明细表（公司办公室） 序号 使用地 电器名称 单位 数量 功率（W） 合计功率（W） 实际使用功率（W） 备注 1 会议室 2 3 4 5 6 7 8 闲置 9 闲置 10 闲置 11 闲置 12 闲置 13 闲置 14 闲置 15 闲置 16 　 17 　 18 　 19 　 20 　 21 　 预算编制——最后复核 如何有效实施预算管控 预算管控——要点 Company Logo 预算管控——引言 全面管控 制度管控 预算目标管控 绩效考核管控 预算是公司管理的重要管控手段之一，要求预算编制过程中要具备长远规划和前瞻性，以预算为手段对资源的使用进行优化配置，做到效益优先、促进增长、总量平衡、结构合理和控制风险。 预算管控——事前管控 各部门在申办工作时需检查并说明该项工作是否控制在预算范围内 预算管控——预算管控流程 部门 步骤 总经理 财务总监 财务部 各部门 预算控制对策