国家审计发展环境下单位内部控制创新发展.docVIP

国家审计发展环境下单位内部控制创新发展 国家审计发展环境下的单位内部控制创新发展 在经济快速发展的背景下，各个单位财务工作的管理方法也在随着时代的变化而不断创新，我国政府也针对现在的经济形势颁布了一系列的财务管理文件，特别是2011年美国爆发了安然、施乐等公司的财务丑闻之后，我国更加强调审计工作的重要性，使审计工作在各单位的内部控制中更加显得重要。在国家审计发展环境下，使单位内部控制获得创新发展，具有重要的现实意义。 　一、研究意义 　我国的行政单位依照国家法律法规所建成，为国家进行社会建设或者开展社会管理工作，其使用的资金大多由国家拨款而来。我国许多行政单位的内部管理工作并不严谨，管理环境相对松散，因此，这种管理方式的推行对我国行政单位的内部管理有着十分重要的作用。在经济发展和进行医疗改革的大背景下，我国基层医疗卫生机构传统的财务管理方法与现在的经济发展呈现出不相匹配的状况：传统的医疗机构财务管理方法较为落后，资产项目不完整，成本预算系统不完善，导致成本过高的问题的存在，基层管理的传统卫生机构体制制度和财务制度明显不再适用于现在的管理现状，因此应当进行审计工作的内部研究和工作方法的创新，让财务管理工作紧跟时代的发展。 　二、单位审计管理工作内控的情况 　（一）进行内部控制的环境较弱 　现阶段我国行政单位内部的财务审计工作法律法规不够完善，没有足够的执行力度，形成一些工作人员不重视财务管理的审计工作，导致财务审计内控没有合理实施。一般的工作人员则认为内部控制的措施是可有可无的，所以对内部控制的规范化操作没有实施彻底，具有操作性不强的特点。这种薄弱的内部控制管理体制对于单位内部审计工作合理顺利的开展具有不利影响。 　（二）会计工作不规范，工作人员态度不积极 　大多数行政单位的财务工作人员都由于身处国家单位而过于放松自身，其工作态度具有不严谨性。他们对财务管理工作的开展不细致，没有实时进行统计等管理，而是只要能对上账本就可以了。有些工作人员的工作态度过于散漫，对于工作的积极性不高。有些单位甚至通过虚假支出和特意提高预算来获取资金支持，这与我国新医改的政策不符，对于我国单位财务工作的管理有着极其恶劣的影响。 　（三）监管控制活动趋于形式化，没有完全发挥出作用 　审计部门缺少明确性质的内部监管文件，一些工作人员缺乏内部监管的工作理念，将审计中的监管工作作为平常的财务管理，在管理方面没有明确的规章制度可以依据，在单位的预算管理、内部监控等方面没有明确实施，从而使内部监控机制流于形式。 　（四）财务管理工作人员思路的转化过于缓慢 　新的财务管理制度刚刚实施，基层医疗卫生机构的财务管理工作者需要时间去适应和改变，基层医疗卫生机构的传统财务管理人员一般的专业知识和接受新观念的知识较差，他们对新制度的内容理解有偏差，同时也没有将传统的工作理念和方法完全转变，这使财务管理工作的开展延缓。这些工作人员需要进一步的学习和观念的转变，才能将审计的内部管理工作良好的开展下去。 　（五）财务管理工作的新旧制度无法合理衔接 　新的财务制度和国家审计环境下政策的实施存在着一些必要的冲突，当这些问题突出时，财务管理工作在转型过程中也将随之出现一些问题，这些问题的根本原因在于医疗体制的不完全转型和制度的不衔接开展。如在单位成本的核算上，传统的财务管理体制无法将单位的支出费用和收入做到细致化和具体化的统计，而且在录入过程中管理人员工作开展的不真实性和不准确性导致传统财务审计的漏洞产生，新制度的内部审计工作在没有完全开展的情况下并不能有效与传统审计工作进行衔接，最终导致基层医疗体制财务和会计体制改革的实施进展缓慢。 　三、在国家审计发展环境下单位内部控制的创新 　（一）实行精细化管理 　精细化管理将财务内部审计工作细致分化为具体工作，能够做到责任在岗、责任在人、责任制管理的模式，这种责任制管理方式对单位内部审计工作的开展具有重要作用，甚至可以说是内部审计的根本核心所在，只有在内部审计工作的开展中将责任明确划分，做到责任在人，才能提高审计工作效率和工作人员的工作态度。这种精细化管理方法能够将工作进行分流和最后的整合，注重分工明确，可以快速、高质量的完成单位内部审计工作。同时，精细化管理还能够增加单位的经济效益，能够更加深入的探究单位工作开展的潜在价值，精细化管理作为一种科学的管理方法，它将有效降低工作开展的成本，是加强内部审计的重要方法。 　（二）加强单位总体财务的预算能力 　基层医疗机构的资金使用方法和效率直接关系着单位资金的管理和内部审计工作的开展。财务的整体预算是单位一年内资金方面的总体估计和管理，它影响着单位一年内整体工作的计划和实施。这一整体预算能够从盈利、成本、所需支出等各个方面影响到单位发展决策，对单位的发展影响至关重大。财务管理人员应当将资金总和，进行全