日本企业内部监督制度变革的动因、现状及启示-中国社会科学期刊网.PDFVIP

日本企业内部监督制度变革 的动因、现状及启示 王世权 　细沼蔼芳 内容提要 : 本文在描述 日本企业 内部监督制度 的生成及演进 , 特别是 2002年 日本商法修订后公司内部监督模式出现可选择性治理结构的现实的基 础上 , 着重探悉了其背后变革的动因 , 并依据 日本监事协会的调查数据 , 对 变革后公司内部监督制度的实施现状进行了考察 , 提出了结论及启示 。 关 键 词 : 内部监督制度 　监事会 　独立董事 　 进入新千年以来 , 伴随新的治理环境的出现 , 世界各国掀起了修订 商法和公司法的热潮 。日本也于 2002 年进行了商法修订 , 改变了长期 以来以监事会监督为主的局面 , 其公司内部监督模式出现了可选择性的 治理结构 。那么 , 日本缘何会出现这一深刻的变革 ? 商法变革后的实施 现状怎么样 ? 本文将一一解析这些焦点问题 , 以期为中国上市公司内部 监督制度的创新提供可信赖的经验支持 。 一 　日本企业内部监督制度的生成及演进 : 　　 2002 年商法修订之前的发展路径 (一 ) 日本企业内部监督制度的正式生成 : 监事会制度的导入 日本的企业内部监督制度正式上升到立法层次 , 始于 19世纪 80 年 代 。当时 , 为了进一步规范和调整资本主义商品经济的发展 , 编纂一部 系统的商法典成为政府面临的一项重任 , 公司法的制定也被纳入其中。 王世权 : 东北大学工商管理学院讲师 ; 细沼蔼芳 : 日本 SB I大学院大学经济管理研究科 准教授 。 — 84 — 日本企业内部监督制度变革的动因、现状及启示 □　 鉴于普法战争后德国的国际地位以及当时德 日两国经济 、法律状态 的相似性 , 1881年 日本聘请德国法学家海尔曼 ·劳埃斯拉担任政府法 律顾问, 以 186 1年德国商法典为蓝本 , 同时借鉴欧洲大陆特别是法国 的公司法 , 起草日本的商法典 。1884 年商法典草案脱稿 , 并于 1890 年 4 月 27 日正式公布 。但该法公布后 , 遭到舆论强烈反对 , 最终因卷入 了当时的 “法典之争 ”而被延期施行 , 历史上称这部商法典为 “旧商 法 ”。鉴于此 , 1893年 日本政府任命梅谦次郎、冈野敬次郎、田部芳三 人组成新的商法起草委员会 , 负责按德国商法典的模式对旧商法典进行 全面修订 。修订案经议会通过后于 1899年 6 月 16 日起正式施行 , 这就 是日本的新商法典 , 又称明治商法 。该法继承了 19 世纪后半期在欧洲 形成的近代股份公司制度 , 以企业所有权和经营权分离为前提 , 采取股 东大会中心主义 , 其中董事是由股东大会选任的业务执行者 , 监事则是 由股东大会选任的业务及会计监督者 。至此 , 监事制度作为正式的制度 安排被确定下来 。 (二 )