竣工结算审核服务方案.doc

竣工结算审核服务方案 （一）、审核工作原则 工程结算审核原则，概括地讲应当为实事求是的原则，具体可以包括：依法审核原则、全面审核原则、突出重点原则和成本效益原则。 依法审核原则。“依法审核”是包括工程结算审核业务工作在内的各项审核工作固有的基本原则，也是最高原则，同时也是保证审核质量的关键。坚持“依法审核”，不仅要依法开展审核工作，而且要严格履行审核监督职责，充分揭露问题，还要实事求是地认定和处理问题。 2.全面审核原则。“全面审核”是审核工作必须长期坚持的指导方针，也是把握好工程结算审核业务工作全局、提高审核质量的根本要求。坚持“全面审核”原则，需要科学制定审核方案，从宏观上把握审核对象的总体情况和经济运行的内在规律，明确审核目标，确定审核重点；同时，加强综合分析，弄清来龙去脉、前因后果、危害影响，努力提高审核结果的质量和水平。 3.突出重点原则。“突出重点”原则是提高工程结算审核业务工作质量的关键。坚持“突出重点”原则，要求在把握全局的基础上抓得住要害，即抓住数额大、危害大、影响大的问题，查深查透，真正发挥审核监督的作用。 4.成本效益原则。“坚持“成本效益”原则，要求在工程结算审核质量控制中，既要强化成本意识，降低费用；又要强化素质，讲求效率；还要搞好工作协调，合理配置。 2.1《中华人民共和国审计法》； 2.2《中华人民共和国建筑法》 2.3《中华人民共和国法》 2.4《中华人民共和国法》 2.5建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 2.8工程量清单计价规范及相关配套文件； 2.9国家及省、市造价管理部门有关规定。 2.10工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格 （三）、结算审核工作方案 3.1项目结算审核实施方法 为了保证结算的准确性和真实性，我们一贯采用全面审核的方法，既对结算项目进行全面的审核，包括招标文件、合同约定的条款、工程量和单价或取费等费用进行审核，对各个分项工程中的细目从头到尾逐一详细审核。 3.2项目结算审核实施步骤 根据项目的特点，我们的审核工作分为三个阶段：准备、实施和完成三个阶段进行。主要工作步骤如下； 3.2.1审核准备阶段 3.2.1.1了解被审核项目的基本情况，收集和整理必要的审核依据，判定项目是否具备审核条件； 3.2.1.2确定项目审核负责人，配置相应的审核人员； 3.2.1.3通知贵单位相关部门提供项目审核必需的资料； 3.2.1.4根据审核要求和项目特点，制定项目审核计划和实施方案，包括拟定审核方法、审核内容、审核重点和审核时间以及人员分工等。 3.2.2审核实施阶段 3.2.2.1审核招、投标文件及合同约定的条款的执行情况 3.2.2.2审核工程量 1）首先运用熟练的预算业务知识、施工经验，以及建筑材料与设备、建筑机械、施工技术等综合性建筑科学知识，结合竣工材料全面了解计算项目，形成整体概念做到工程量计算不重不漏。 2）根据依据图纸、资料等信息录入原始数据。如果在计算过程中发现资料反映不清楚或有什么矛盾，应及时和建设单位或委托单位联系，协商解决办法，有必要采用现场实测的则现场实测。 3）最后工程量汇总。将各计算量按分部分项或定额顺序进行分类汇总。 4）工程量复核。认真进行全面符合，确保工程量计算准确全面。 5）工程量核对：将计算量和施工单位预算人员、贵单位造价部门审核人员按分部分项或定额顺序进行核对，出入较大或有疑问的可以当场按照规范规定的统一计算规则重新计算。每天工作结束时应对当天的核对结果签字确认。 6）工程量定案表:工程量核对完后施工方、贵单位、咨询方在工程量定案表上签字确认. 3.2.2.3审核分部分项子目或定额子目：按照施工顺序和预算定额结合各分项的工作内容和项目特征，对已核对工程量项进行逐一核对，避免重复和遗漏。 3.2.2.4核单价：材料、设备的价格应按照招、投标文件及合同约定执行；综合单价如是清单项目应执行合同价，如是新增项目应按照合同约定的原则进行调整或确认新增单价。 3.2.2.5核费率：对工程类别、取费资质和取费级别进行审核，审查是否执行了合同及相关的法律法规。 3.2.2.6核造价：造价核定后，施工方、贵单位和咨询方三方在工程造价定案表上签字确认。 3.2.2.7照规定的格式和内容形成初审意见； 3.2.2.8初审意见进行复核并作出审核结论； 3.2.2.9审核过程中应及时与委托单位进行沟通。争议事项的处理；如果核对过程中有分歧，在不影