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在建工程关键环节内部控制管理 在建工程业务循环的关键环节包括投资立项、 工程设计、 招标投 标、合同管理、施工过程、竣工结算等关键管理环节： 1、投资立项业务循环的关键环节 ：决策程序、立项建议书或立 项申请、可研报告、投资估算、经济评价建设用地 2 、工程设计（勘察）业务循环的关键环节：招投标、初步设计 及概算、施工图设计及预算、限额设计 3、招标投标业务循环的关键环节：招标文件、资格预审、工程 量清单、招标控制价、投标报价、招标过程 4 、合同管理业务循环的关键环节：设计勘察、工程监理、工程 施工、材料及设备采购、生活及办公用具采购、咨询服务 5、施工过程业务循环的关键环节：开工报告、临时设施、施工 进度、施工安全、工程质量、文明施工、环保与防疫、隐蔽工程、材 料及设备采购、工程量与进度款支付、工程变更及签证与价款调整、 索赔管理 6、竣工结算业务循环的关键环节：竣工结算、竣工决算、结余 资金和交付财产、竣工验收、投资后评价 一、投资立项内部控制管理 主要包括内控管理和关键业务管理，关键业务重点包括决策程 序、立项建议书或立项申请、可研报告、投资估算、经济评价、建设 用地六个内容。 （一）、投资立项业务循环的内部控制包括： 1 1、投资立项业务流程 2 、投资立项管理岗位职责 3、投资立项管理制度 4 、投资立项的内部控制评价 （二）、关键业务内容描述： 1、决策程序必须有对推荐方案的总体描述和优缺点描述。 2、决策程序应该有主要争论与分歧意见的说明，重点是有无违 反决策程序及决策失误。 3、立项建议书或立项申请有明显的经济、社会效益论述，结论 明确、存在的主要问题有解决措施。 4、可研报告要有静态、动态分析以及财务、效益分析，投资估 算和预计效益符合经济评价、效益分析考核指标。 5、资金筹措的来源渠道明确、有足够的贷款的偿还能力。 6、投资估算的各类费用的估算方法合理， 必须经过评审和批复。 投资估算一经批准， 极为建设项目投资的最高限额， 一般情况下不得 随意突破。 7、经济评价主要是财务评价的程序、财务报表的编制、财务评 价的方法。 8、征用土地和受让土地要有合法使用权，征用耕地的补偿包括 土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费。如果是生地， 地上建筑物、构筑物、树木、青苗要有拆除或移除措施，杜绝诉讼遗 留问题。规划许可证、建设用地许可证齐全。 2 二、工程设计（勘察）内部控制管理 主要包括内控管理和关键业务管理， 关键业务包括招标投标、 初 步设计及概算、施工图设计及预算、限额设计四个内容。 (一)、工程设计业务循环的内部控制包括： 1、工程设计业务流程 2 、工程设计管理岗位职责 3、工程设计管理 4 、工程设计业务循环的内部控制评价 （二）、关键业务内容描述： 1、设计方案要体现技术经济上竞争性，有明确的控制要求（如 设计总建筑面积、设计总估算等）和限额设计要求。 2、设计投标书中的投资估算必须在批复的范围内， 估算要详细， 各项费用划分要合理。 3、设计单位有编制初步设计文件的设计资质，初步设计单位必 须全部落实合同的各项工作要求， 初步设计文件编制的内容和深度达 到建设部《建设工程设计文件编制深度的规定》 。 4、初步设计概算不能突破批准的投资估算的 10%，编制初步设 计概算必须按新的现行的规定执行，