春龙一期报告.pptVIP

01－1－20 组织结构和管理体系咨询  ——第一期(内部诊断和改进建议） 说 明 关于财务分析数据的特别说明 所有分析数据来源于春龙集团各企业从1995年到2000年的资产负债表和损益表（彩印的相关数据取自其1998年到2000年的报表） 由于财务报表制作时，经过人为处理，不能反映企业经营的真实情况 特丝丽的报表相对比较可信，基本反映企业经营的真实情况 本报告的财务数据分析，通过与相关人员的核实，大部分根据实际情况进行了调整，基本满足可信度要求 经调研发现气动机械厂2000年多报费用近168万元 房租费12万元 工资96万元 福利费13.44万元 劳保费19.2万元 借款利息27万元 项目回顾 报告目录 新华信春龙项目组1月2日--1月20日总共访谈38人 春龙发展历程显示销售毛利的增长落后于销售收入的增长，春龙要实现持续的增长，必须全面提高综合管理水平 企业管理的本质在于不断提高本企业基本活动和辅助活动的质量 春龙在基本活动方面存在的主要问题和改进建议 春龙在辅助活动方面存在的主要问题和改进建议 报告目录 1995年-2000年气动平均毛利率在44%以上。净利润下降比毛利下降快,而净利润上升比毛利上升慢,表明三项费用的增加是气动利润下降的主要原因 近两年,销售费用和管理费用较历史偏高,应该着重加强这两项费用的控制,保持和提高利润水平 尽管气动机械厂目前利润很高，但却面临着潜在的危机 由气动机械生产厂转变为集团工业机械生产基地，才能赢得更长远的发展 面对有限的市场容量，气动机械厂应当实施品牌延伸战略，扩展低端市场 气动机械产品竞争的核心是质量和价格，春龙在这方面仍有潜力可挖 气动机械厂高质量的客户分布在吉林、江苏、山东、辽宁四个省，应该加强对这四个省客户的服务,才能维护市场份额 销售额与客户数量基本呈正比，说明气动机械厂要提升销售额，最关键的任务仍然是开拓市场 建立气动机械销售人员考核体系，激励其开拓市场，控制销售费用，加快货款回收 1999,2000年气动机械厂气扳机两年月均库存水平为3594台，但两年月均销售量仅为1074台，库存水平极不合理 1999,2000年气扳机销量产量分析发现2000年1-2月销量与产量差额最大,达1423台，即最高月库存应为949台，而两年实际月均库存为此水平的3倍,达3594台,占用流动资金近110万元 从2000年气扳机销售结构看，B10A气扳机的销量平均占气扳机总销量的39%，是气动厂的主要产品 从2000年气板机库存结构来看，B10A的年月均库存占到29%，同气板机库存相关系数为0.8，说明B10A的库存波动对气板机库存总水平影响很大 2000年1-2月B10A销量与产量差额最大,达503台，即最高月库存应为335台，而实际月均库存为此水平2.5倍,达826台 B10A销量和产量相关系数为0.6,表明气动厂根据销量调节产量的能力较强，使通过科学的生产计划安排生产，减少库存积压，释放流动资金成为可能 市场需求的波动是造成气扳机库存大量积压的原因之一，但根源还是缺乏科学的销售预测和生产计划 气动机械厂可以从两个方面提高预测准确性和加强危机处理（销售异常波动）能力 参考案例：编制2000年B10A气扳机月滚动生产计划 特别说明:由于历史数据及销售预测方法的限制，导致本案例中预测值和实际值偏差较大。事实上，气动机械的客户相对集中，销售异常波动情况少，使得销售预测准确性能够进一步提高 制定生产计划工作步骤一：按照移动平均法，预测下一年度月销售量 制定生产计划工作步骤二：确定年安全库存水平 制定生产计划工作步骤三：根据新华信生产计划模型,确定最优月平均产量 按照第一种确定安全库存方法编制的2000年生产计划的实际效果表明：滚动计划切合销售实际情况，可使库存保持在合理水平 按照第二种确定安全库存方法编制的2000年生产计划的实际效果同样表明：滚动计划切合销售实际情况，可使库存保持在合理水平 库存变化对比显示,制订月滚动计划后的库存量明显低于实际库存量，采用第一种安全库存计算方法可减少库存近38%；采用第二种计算方法可减少库存30% 如果加强计划使气动厂产成品库存平均减少30%，则将盘活流动资产近50万元 月均库存敏感性分析表明安全库存水平变化对月均库存变化的影响非常明显；而销售增长率的变化对月均库存变化影响不大 报告目录 1997年以来特丝丽毛利持续下降。2000年毛利润降到历史最低点，但净利润却比1999年有小幅上升。表明销货成本增长明显快于销售收入增长，净利润的增长是通过三项费用的控制实现的 原材料成本大幅增加是造成特丝丽年销货成本逐年提高的最主要原因 三项费用分析表明历年特丝丽的管理费用和财务费用都基本保持稳定，销售费用波动大，2000年实现的净利润增长是通过销售费用的控制实现的 进一步