浅谈工业企业明细账的编制.docVIP

课程设计任务书 学生姓名： 专业班级： 指导教师： 工作单位：管理学院会计系 题 目: 初始条件： 1. 财会实训教学软件系列：基础会计V6.0 厦门网中网软件有限公司； 2.某企业单位一个月发生的经济业务有关的原始资料、会计核算制度； 3.其他材料。 要求完成的主要任务: 完成该企业当年12月份各项经济业务的全套账务处理，包括填制凭证，登记账簿，计算利润，进行年终利润结算，编制主要会计报表，上述全套账务处理保存资料刻制光盘随附课程设计说明书。撰写有关会计核算方法问题的小论文。 时间安排：2月25日——3月8日 2月25-26日 仔细阅读和分析设计资料；复习巩固会计核算流程； 2月27日 基础会计专项实训基础会计综合实训各种记账凭证编制与审核账的登记对账和结账资产负债表、利润表的编制 浅谈工业企业明细分类账的编制 1明细分类账简介 1.1明细分类账的概念 明细分类账簿也称明细分类账，简称明细账。它是根据二级会计科目或明细子目开设账页、明细登记某一类经济业务的账簿，明细分类账簿是根据企业单位经营管理的需要由企业单位自主设置。一般说来，企业单位对各种财产物资、费用成本和收入成果、债权债务等往来款项，都应在有关总账科目下设置明细分类账，进行明细分类核算。是提供各类会计要素明细核算资料和金额，这类账簿是根据企业单位的需要，经济资源阶性质。 1.2明细账与总账的关系 总分类账户与明细分类账户二者之间是密切相关的，总分类账户对所属明细分类账户起着控制和统驭作用，是明细分类账户的综合化；明细分类账户是对其应属的总分类账户起详细的补充说明作用，是总分类账户的具体化。二者结合，构成了完整的账户应用体系。 总分类账户与明细账户的关系可以概括为： (1)总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用，明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用。总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应当相等。 (2)对企业所发生的每项经济业务，都要以会计凭证为依据，一方面计入有关总分类账户，另一方面记入有关明细分类账户，记录时要以相同方向，相等的金额，在同一会计期间分别计入相关的总分类账户和相关明细分类账户。　　 1.3设置明细分类账的作用 总分类账簿和明细分类账簿虽然各有其登记的特点，但就其在核算上的作用来说，它们是相互补充的。明细分类账簿的用途是提供有关经济业务的详细资料。它所提供的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。 1.4明细分类账的账户设置及格式种类 需设置的明细账有“交易性金融资产”（根据投资种类和对象设置）、“应收账款”（根据客户名称设置）、“其他应收款”（根据应收部门、个人、项目来设置）、“长期股权投资”（根据投资对象或根据面值、溢价、折价、相关费用设置）、“固定资产”（根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每年可不必更换新的账页）、“应付账款”（根据应付账款对象设置）、“其他应付款”（根据应付的内容设置）、“应付职工薪酬”（根据应付部门设置）、“应交税费”（根据税金的种类设置）、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”（均按照费用的构成设置）。 企业可根据自身的需要增减明细账的设置。日常根据原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各种明细账。明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等。 明细分类账按其账页格式，明细账一般分为三栏式明细分类账簿、数量金额式明细分类账簿和多栏式明细分类账簿三种。 2三栏式明细账的编制 2.1三栏式明细账的结构 三栏式明细分类账簿的格式与三栏式总分类账簿的格式基本相同，设有“借、贷、余”三个基本栏次，但一般不设置反映对应科目的栏次。三栏式明细账适用于只需要进行金额核算，不需要进行数量核算的结算类科目的明细分类核算。例如对“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“应付账款”、“预付账款”等总账科目的明细分类核算，就可采用三栏式明细账进行。 在此次会计循环试验中，涉及到的三栏式明细账--应收账款明细账截图如下： 2.2三栏式明细账的登记方法 明细分类账应根据记账凭证及其相关原始凭证进行登记，并且登记时必须保持与总账的平行登记，以便于保证账簿间的相互核对。 2.2.1 日期栏的填写 三栏式明细账年份根据记账凭证的日期填写。月、日的第一栏填写的必须是当月 第一天。如：12月份的明细账，第一栏的日期就要填12月01日而不能填12月1日，这是必须注意的，我在实验过程中由于粗心也填错过这些日期。自第二栏的日期开始，每一栏日期的填写根据记账凭证上的日期逐一填写，日期必须按时间顺序填写，以体现明细账登帐的连