工程审计暂行管理办法.docVIP

工程审计暂行管理办法 为规范集团工程项目审计工作，加强建设工程造价监督和管理，合理控制工程造价，根据国家相关法规及公司相关规定，结合公司现阶段实际情况，制订本办法。 一、?适用范围? 1、?集团成员企业自用工程的土建、安装、装修、装饰及维修等项目。? 2、?集团成员企业维修预算超过1万元的维修项目参照本办法执行。? 3、?其他工程项目。 二、工程审计目标 1、监督和评价工程造价的合理性，通过审计监督，合理降低工程造价，提示、监控相关风险。 2、评价或确认工程项目各管理环节内部控制的有效性，以及对集团公司相关规章的执行情况，从而促进建设工程内部管理水平的逐步提高。 3、独立评价工程项目各环节所涉及的关键管理岗位、技术岗位及相关人员的尽职情况或专业胜任能力，对于严重失职、渎职及舞弊行为进行调查并提出处理建议。 4、根据工程审计中的调查情况及相关审计结论，独立评价施工单位的诚信度，并对后续合作提出意见或建议。 5、集团领导安排的其他审计目标。 ?三、?工程审计监督主要工作形式? 1、?现场工作。包括现场了解合同执行情况、施工进度情况；现场查验工程项目内部控制记录、现场工作记录；参与施工单位的老家、招标工作、工程项目阶段性工程验收、项目竣工验收；组织现场工程量复核；对市场、合作单位进行调查，以核实市场材料、劳务、服务价格等。? 2、案头工作。根据国家法规、标准、省级建设主管部门的规范性文件、集团公司和工程所属公司相关工程管理制度，以及与供应商的合同、协议等文件，对获取的工程资料所反映的工程造价进行合理性、合规性、有效性审查和确认。? 3、委托外部审计机构协助。包括委托造价咨询机构编制或审核招标控制价（拦标价）、工程量清单，进行工程造价专项分析与鉴证、工程竣工结算审计以及其他工程专业咨询及服务工作。 4、有利于获取审计证据、形成审计结论的其他工作方式。 四、?工程审计监督成果的主要呈现形式? 1、参与现场阶段性阶验收、竣工验收的，应形成《现场工作报告》，涉及较多数据的，应提供相关附表。? 2、现场了解工程进度、查验工程管理内部控制情况、进行市场调查的，应当整理现场工作记录。? 3、参与审批程序性文件的，应当签署审批意见。 4、进行竣工结算内部审计的，应当形成内部审计报告。 5、委托外部造价咨询机构工作的，应当形成相关报告或资料。 五、?工程审计工作配合方面? 1）应当根据审计要求，提供必要的协助、支持和配合，并提供审计所需资料。? 2）对工程立项文件、施工合同、工程采购合同、勘察设计合同及其他工程类合同（包括相关变更文件）应当于审批完成后7个工作日内向审计部备案。其他资料需要备案的，应在规定时间内备案。? 3）工程项目阶段性验收、竣工验收应当提前7个工作日以书面形式通知审计部，便于审计部安排相关人员参加验收。? 4）及时对审计部提交的初步意见进行专业沟通、回馈与确认，并负责就审计发现的问题与承包方沟通协调。? 六、工程立项及施工单位的选择? 1、?建设工程启动应当立项。由业主单位以单项工程或独立施工项目为单位，按要求填报《建设工程立项审批表》。各级领导应对工程立项严格把关，统筹安排，避免重复建设和浪费。? 2、立项获批后，工程所属单位应按规定组织准备相关招标文件并筹备前期工作，由相关部门按规定组织选择施工单位（详见《工程招标管理办法》）。单项工程项目估价在30万元以上或合并工程项目50万元以上的招投标或竞争性谈判项目，招标组织单位应提前7天通知审计部并提供相关资料，相关结果应经审计部确认。? 3、?选择施工单位过程中形成的招标文件、投标文件、竞争性记录、会议纪要、评标标准、评标评分记录等相关资料应按招标项目进行整理归档，并于招投标工作完成后5个工作日完成档案整理工作，以备审计部抽查。任何单位和个人不得将按规定应当招标、竞争性谈判的项目分拆或以其他方式规避按规定进行的招标或监管。? 4、?设计与施工原则上应当由非关联公司承包；设计深度应当满足预算及编制工程量清单需要，设计方提供的设计概算不得有严重的错误和疏漏。? 七、?招标控制价及工程预、决算? 1、?工程立项后，在选择供应商之前，工程所属单位或工程项目部应当根据相关资料，及时编制各分部分项工程预算或编制工程量清单，形成招标或发包工程控制价，为施工单位选择提供基本参考依据，并于编制完成后3日内连同设计单位提供的设计概算同时送集团审计部，由审计部出具招标控制价。? 2、上述控制价及工程量清单，原则上应由工程所属单位预算人员独立完成。业主单位无力完成或特殊情况需要委托外部中介机构完成的，由业主单位提供图纸等设计资料，由审计部门独立委托外部机构完成，费用计入工程成本。 3、?选定供应商后，对于非清单招标及非招标工程，业主单位应当组织预算人员根据具体施工组织方案，编制详细施工预算，明确各分部分项