现金流量表的构成.docxVIP

　　现金流量表的构成　　1.经营活动产生的现金流量　　2.投资活动产生的现金流量　　3.筹资活动产生的现金流量　　1.经营活动产生的现金流量　　指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。　　包括销售商品或提供劳务、收到返还的税费、购买商品或接受劳务、支付工资、支付广告费、交纳各项税款等。　　2.投资活动产生的现金流量　　投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。　　　　包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。　　现金流量表的构成　　3.筹资活动产生的现金流量　　筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。　　　　包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。现　金　流　量　表编制单位：　　　　　　　年度　　　　　　　　　单位：元项　　　　　目金　　额一、经营活动产生的现金流量：　　　销售商品、提供劳务收到的现金　　　收到的税费返还　　　收到的其他与经营活动有关的现金　现金流入小计　　　购买商品、接受劳务支付的现金　　　支付给职工以及为职工支付的现金　　　支付的各项税费　　　支付的其他与经营活动有关的现金　现金流出小计　　　经营活动产生的现金流量净额　二、投资活动产生的现金流量：　　　收回投资所收到的现金　　　取得投资收益所收到的现金　　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　　　收到的其他与投资活动有关的现金　现金流入小计　　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金　　　投资所支付的现金　取得子公司及其他营业单位收到的现金净额　　　支付的其他与投资活动有关的现金　现金流出小计　　　投资活动产生的现金流量净额　三、筹资活动产生的现金流量：　　　吸收投资所收到的现金　　　借款所收到的现金　　　收到的其他与筹资活动有关的现金　现金流入小计　　　偿还债务所支付的现金　　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金　　　支付的其他与筹资活动有关的现金　现金流出小计　　　筹资活动产生的现金流量净额　四、汇率变动对现金的影响　五、现金及现金等价物净增加额　加：期初现金及现金等价物余额　六、期末现金及现金等价物余额　企业负责人：　 主管会计：　 制表： 　报出日期：年 月 日　　现金流量表的编制方法　　1.工作底稿法　　2.T型账户　　3.分析填列法　　分析填列法　　直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。资产负债表编制单位：北京星月有限责任公司2010 年 12 月 31 日单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：　　流动负债：　　货币资金1短期借款　6000000.00　交易性金融资产　3240000.00应付票据00应收票据　0.00应付账款　184100.00应收账款　1333800.00预收账款　312000.00预付账款　80000.00应付职工薪酬　1184398.90应收利息　2250.00应交税费　-1535422.10其他应收款　10000.00应付利息　299000.00存货67一年内到期的非流动负债00一年内到期的非流动资产　0.00流动负债合计80流动资产合计77非流动负债：　　　　　长期借款　5000000.00非流动资产：　　应付债券　　0.00可供出售金融资产　2550000.00长期应付款　　0.00持有至到期投资　　0.00预计负债　　0.00长期股权投资　　0.00递延所得税负债　　0.00投资性房地产　2395833.30非流动负债合计　5000000.00固定资产00负债合计8在建工程　7172418.00所有者权益：　　无形资产　1010583.00实收资本　120840500.00长期待摊费用　　0.00资本公积　50000.00递延所得税资产　　61643.18盈余公积　0.00其他非流动资产　　0.00未分配利润　-89481.55非流动资产合计　110002249.50所有者权益合计　120801018.5资产总计　160579866.3负债和所有者权益总计　160579866.3企业负责人：　　　　　主管会计：　　　　制表：　　　　报出日期：　　年 月 　日　　利 润 表　　编制单位：北京星月有限责任公司 2010年 12 月 单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入2615141.03　减：营业成本1945575.75　营业税金及附加0.00　销售费用56