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商业企业常用会计分录汇集【商业企业会计分录】 商业企业常用会计分录汇集，?1、????提现、提备用金，借：库存现金，?贷：银行存款 ?1、????提现、提备用金借：库存现金??贷：银行存款2、????员工借支备用借：其他应收款—XXX员工??贷：库存现金3、????员工报销费用、公司发生的费用（如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等）借：管理费用????销售费用??贷：库存现金/其他应收款4、????银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等借：财务费用—金融机构手续费??贷：现金/银行存款5、????收到银行存款利息借：银行存款??贷：财务费用—利息收入6、????购进商品借：库存商品????应交税费—应交增值税（进项税额）??贷：银行存款/应付账款或有运费发票的进项可以抵扣的借：库存商品??-----------------商品价款+运费发票扣除进项税后余额????应交税费—应交增值税（进项税额） ----------商品进项税+运费进项税（7%）??贷：银行存款/应付账款若是小规模纳税人，进项税和运费直接进商品成本借：库存商品???贷：银行存款/应付账款7、????销售商品????借：银行存款/应收账款??????贷：主营业务收入??????????应交税费—应交增值税（销项税额）若是小规模纳税人????借：银行存款/应收账款??????贷：主营业务收入??????????应交税费—应交增值税8、????收回销货款借：银行存款?? 贷：应收账款9、????支付购货款借：应付账款??贷：银行存款10、????向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来借：银行存款/现金??贷：其他应付款借：其他应收款??贷：银行存款11、????计提上月工资、社保借：管理费用/销售费用—工资????管理费用/销售费用—社保??贷：应付职工薪酬—工资??????应付职工薪酬—社保发放上月工资借：应付职工薪酬—工资????-----------应发工资数?? 贷：其他应收款—个人社保??????------由职工自己负担的部分?????? 应交税费—应交个人所得税??-------职工个税由企业代扣代缴，需向职工收回?????? 库存现金?????????????? ------实发工资数12、????代职工支付个人社保借：其他应收款—个人社保??贷：银行存款13、????结转本月未交增值税根据公式：本期应交增值税＝本期销项税额—（本期进项税额—进项税转出）—上期进项留抵借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）??贷：应交税费—未交增值税若进项 销项，则不用作上面的分录14、????计提本月税费借：营业税金及附加??贷：应交税费—应交城建税??--------应交增值税、营业税、消费税之和的7%??????应交税费—应交教育费附加??--------应交增值税、营业税、消费税之和的3%15、????广州地区一般于6月、12月计缴防洪费借：管理费用—防洪费??贷：应交税费—应交防洪费 ------（销售或营业收入的0.1%）16、????企业所得税按季预缴、年未汇算清缴借：所得税费用???贷：应交税费—应交企业所得税??------应纳税所得额 X 适用税率17、????缴交税费借：应交税费—应交防洪费????应交税费—应交企业所得税????应交税费—未交增值税?? ------若是小规模纳税人“应交税费—应交增值税”????应交税费—应交城建税????应交税费—应交教育费附加????应交税费—应交个人所得税??贷：银行存款????18、????结转当期收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入??贷：本年利润结转当期损益借：本年利润???贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出??????管理费用/销售费用/财务费用??????营业税金及附加/所得税费用19、????年未结转“本年利润”若为盈利借：本年利润??贷：利润分配—未分配利润若为亏损借：利润分配—未分配利润??贷： 本年利润