第六章 会计基础—会计凭证.pptVIP

会计凭证 经济业务 会计凭证 会计账簿 财务报表 原始凭证 记账凭证 记账凭证 2013年 07月 07日 记 字第007 号 专用记账凭证 一、收款凭证： 借方必有“库存现金”、“银行存款” 1、销售多余材料，价1000元，增值税率17%，收到现金 借：库存现金 1170 贷：其他业务收入 1000 应交税费——应交增值税（销项税额）170 （填制现金收款凭证） 2、收回应收账款50000元存银行 借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 （填制银行存款收款凭证） 二、付款凭证 贷方必有“库存现金”、“银行存款” 1、用现金800元购行政办公用品 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 （填制现金付款凭证） 2、用银行存款800000元归还所欠的货款 借：应付账款 800000 贷：银行存款 800000 （填制银行存款付款凭证） 注意：涉及“现金”、“银行存款”之间的经济业务，一般只填制付款凭证，不填收款凭证，以强化对付款业务的管理。 1、从银行提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 （填制银付凭证） 2、现金存银行 借：银行存款 贷：库存现金 （填制现付凭证） 三、转账凭证 借贷必无“库存现金”、“银行存款” 1、购入原材料60000元，款未付。 借：原材料 60000 贷：应付账款 60000 （填制转账凭证） 2、计提固定资产折旧费 借：管理费用 50000 制造费用 30000 销售费用 20000 贷：累计折旧 100000 （填制转账凭证） 注意：在同一项经济业务中，如果既有现金或银行存款的收付业务，又有转账业务，应相应的填制收、付款凭证和转账凭证。 1、购入原材料90000元，银行存款支付50000元，还欠40000元 借：原材料 90000 贷：银行存款 50000（银付+转账） 应付账款 40000 2、车间王主任 报销差旅费7500元，原借8000元，余款以现金收回。 借：制造费用 7500 库存现金 500 （转账+现收） 贷：其他应收款 8000 业务：2012年4月8日向某单位销售A产品开出发票1张，开列：A产品500件，@16元，价款8000元，增值税1360元，价款及税款以银行存款收讫。 收款 凭 证 2012年4月8日 借方科目：银行存款 银收 字第 27 号 业务：2012年4月10日收到供应单位销售开出的增值税专用发票1张，开列：乙材料150㎏，@20元，价款3000元，增值税510元，价款及税款以银行存款付讫。 付款 凭 证 2012年4月10日 贷方科目：银行存款 银付 字第 27 号 业务：2012年4月25日收到供应单位开具的增值税专用发票1张，开列：甲材料500㎏，@15元，价款7500元；随发票寄来甲材料 运单开列运费50元。材料未到，价款及运费暂欠. 转账凭证 2012年 4月 25日 转 字第 125 号 * 登账的原始依据 （经济信息） 购货发票；入库单；支票存根 2013年7月7日，购www材料