华锐风电科技集团股份有限公司财务管理制度.PDF

华锐风电科技（集团）股份有限公司 财务管理制度 （修订） 2013 年4 月 目 录 第一章 总 则1 第二章 财务管理体制1 第三章 主要会计政策、会计估计、合并会计报表编制方法5 第四章 流动资产的管理24 第五章 固定资产管理24 第七章 对外投资管理26 第八章 成本和费用管理26 第九章 营业收入、利润及其分配的管理28 第十章 财务报告与财务评价28 第十一章 附则29 华锐风电科技 （集团）股份有限公司 财务管理制度 （修订） 第一章 总 则 1.1 为了加强华锐风电科技 （集团）股份有限公司（以下简称“公司”）的财 务管理，根据 《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、 《企业会计制度》等国家有关法律、法规、财务制度和公司章程，结合公司实际 情况制定本制度。 1.2 财务管理工作必须体现公司经营的战略导向，严格按照公司制度规定的 权限及程序进行，以提高经济效益、提升公司经济实力为宗旨。 1.3 财务管理工作突出财务预测、决策、预算、控制和财务分析等环节，实 现公司的发展战略，有效控制成本，提高财务分析、预测及决策能力，防范风险。 1.4 本制度适用于本公司及所属全资及控股子公司。 1.5 公司所属全资及控股子公司按照本制度规定，并结合自身的实际情况制 定具体的适合本公司的财务管理制度，报公司董事会批准后执行。各子公司需如 实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计缴国家税收并向有 关方面报送财务决算。公司统一调度子公司资金，统筹处理财务工作中出现的问 题，确定子公司财务机构的设置，统一管理子公司财务人员。 第二章 财务管理体制 2.1 股东大会的职责 2.1.1 决定公司的经营方针和投资计划； 2.1.2 审议批准公司的年度财务预算方案和财务决算方案； 2.1.3 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 2.1.4 对公司增加或减少注册资本作出决议； 1 2.1.5 对公司发行债券作出决议； 2.1.6 对公司合并、分立、解散、清算或变更公司形式作出决议； 2.1.7 对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议； 2.1.8 审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资 产30%的事项； 2.1.9 审议批准变更募集资金用途事项； 2.1.10 审议股权激励计划； 2.1.11 审议批准达到下列标准的对外担保行为： 2.1.11.1 本公司或本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期 经审计净资产的50% 以后提供的任何担保； 2.1.11.2 公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30% 以 后提供的任何担保； 2.1.11.3 为资产负债率超过70% 的担保对象提供的担保； 2.1.11.4 单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保； 2.1.11.5 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保； 2.1.12 审议批准达到下列标准的交易行为： 本制度所称 “交易”包括的事项与公司章程第四十一条的规定相同。 2.1.12.1 交易涉及的资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高者为准） 占公司最近一期经审计总资产的50% 以上； 2.1.12.2 交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审计 净资产的50% 以上，且绝对金额超过5000 万元； 2.1.12.3 交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 50% 以 上，且绝对金额超过500 万； 2.1.12.4 交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最 近一个会计年度经审计营业收入的