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報告大綱 內部控制的觀念架構 內部控制的觀念架構 內部控制的作業範圍 內部控制自行檢查表 內部控制自行檢查流程圖(1/2) 內部控制自行檢查流程圖(2/2) * * 前金國中 103.8.25 會計室 林敏昌 內部控制的架構與建置 前言 內部控制的觀念架構 內部控制的建置執行 結語 我不知道？ 那不是我的事！ 這樣做不對？ 前 言 工作要 如何做？ 什麼是 內部控制？ 前 言 由機關全體人員參與 人人有責 共同設計、執行及維持的管理過程 五項要素 合理促使達成目標 四項目標 內部控制是全體同仁的事。 內部控制實施的成敗關鍵，在於全體同仁的認知與參與。 內部控制的有效設計、執行成敗及持續維持，主管有絕對關係與主要責任。 前 言 內部控制 是誰的事? 內部控制的五項要素 評估內部控制制度有效性 5、監督 資訊編製、蒐集與傳達 4、資訊與溝通 控制規範及程序 3、控制作業 辨識、分析與評量風險 2、風險評估 機關文化、內部控制認知 1、控制環境 1、控制環境 塑造機關文化及影響其人員對內部控制認知的綜合因素，為其他四項組成要素的基礎。 職業操守及倫理價值觀念之建立與維持； 首長對內部控制之重視與支持，確認目標且避免過量風險； 組織架構及授權之適當明確； 人員進用、考核與獎懲的健全管理； 宣導訓練及專業能力提升。 * 2、風險評估(1/2) 辨識攸