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部门权力内控机制建设的思考 部门权力内控机制建设是一项全新的系统工程，涉及国税系统各单位、岗位和人员，覆盖所有工作环节和流程，面广量大，要求高、难度大。目前，不少干部职工存在种种片面认识：有的觉得“事不关己”，认为自己的工作没有风险，查不查无关要紧；有的存在畏难思想，不知道该怎么去查；有的瞻前顾后不敢查，认为查找风险是跟自己过不去，担心给以后的工作带来麻烦等等。笔者通过走访调研、学习思考，现结合国税工作实际，就建立和完善国税系统部门权力内控机制建设，谈几点初浅认识。 一、建立内控机构，深入学习宣传，增强部门权力内控机制建设的主动性 为保证部门权力内控机制建设工作扎实有效推进，必须有一个坚强的领导班子、一套切实可行的实施方案，通过一系列的宣传发动，从而提高思想认识，形成工作合力。??? （一）建立内控机构，部门齐抓共管。成立由主要领导负总责、班子成员分工负责、部门负责人具体负责的内部控制委员会。设立由纪检监察部门牵头，办公室、人事、教育、法规、计财等职能部门参加的内控办公室，具体履行建议、指导、教育、识别评估风险、制定实施方案和实行监控等职责。同时，在各职能部门和下属单位，明确内控检查员，使内控机制建设延伸到各个层次、岗位和业务环节，确保此项工作的有序开展。??? （二）深入学习宣传，统一思想认识。进行以“熟悉内控、理解内控、掌握内控”为目标的宣传活动，通过召开动员大会，大力宣传内控机制建设的重要作用和意义，结合本系统近年发生的违法违纪案件，组织开展专题讨论，深刻剖析根源，帮助大家认识几乎所有违法违纪案件的根源都在于制度不严、内控不力，使干部职工清醒地意识到风险就在身边，防范风险就是对自己最好的保护，逐步增强干部职工主动认识风险、认真排查风险、积极化解风险的意识，提高干部职工识别风险、规避风险、化解风险、防御风险的能力，从而统一思想，明确任务，增强干部职工参与内控机制建设的积极性和主动性。??? （三）理清工作思路，细化实施方案。认真落实上级局关于加强部门内控机制建设工作的相关要求，根据自身工作实际，制定下发《关于加强部门内控机制建设工作的实施方案》，整个工作可分为全面查找风险点、制定防范措施、明确防范措施责任部门和岗位、形成规范文本、全面自查自纠、日常性检查监督等6个阶段，同时明确每一阶段的具体工作要求、完成时限、责任单位和责任人，力争实现五个目标：职务与廉政风险点查找到位，每项风险防范措施制定到位，每条防范措施的责任落实到位，内控长效机制建立到位，常见和较大违法违纪问题基本杜绝到位。?? ? 二、全面排查风险，界定制约监督重点，增强部门权力内控机制建设的针对性?? ? 找准风险点是推进部门内控机制建设工作的基础，国税系统必须坚持上下联动，根据岗位职责，采取岗位自查、不同岗位互查、领导帮助查找和集体排查等方法，认真梳理权力运行中存在的或潜在的廉政风险，通过分析和排序，明确监督制约体系的控制对象。??? （一）全员排查风险隐患，准确界定风险范围。在全面开展部门内控机制建设过程中，寻找关键点和风险源是实施税收风险管理的首要环节。国税系统要根据各自的工作和职能，依托ctais系统、执法管理系统、增值税防伪税控系统等各类系统采取自己找、互相帮、领导提、集中评、组织审等方法，对内认真排查税收执法、行政管理、廉政风险；对外认真排查税收管理风险，对排查出来的每个风险点，就产生风险的原因及后果、防范措施等进行风险分析和风险评估，划分风险类别，确定风险级别。??? （二）构建风险管理平台，提高风险防范能力。税收风险管理基础在“查”，关键在“建”，重点在“防”。针对排查出的风险点，必须要以预控防范为目标，将各类风险点逐一登记，归类汇总，分级上报，建立基层国税系统统一的税收风险“特征库”，搭建税收风险信息资源公开共享平台，形成一整套纸质材料，再编制印发至各级各部门，指导各岗位有效地防范和化解税收风险。这个过程是长期的、动态的，不是一成不变的。因为随着社会经济的不断发展，税收政策的不断调整，税收工作环境的不断变化，干部职工素质的不断提高，纸质风险管理平台势必呈现出其固有的时效性和局限性，其功能也势必会随着时间的推移而相对变化。所以，风险管理必须由静态转化为动态，也就是说税收风险管理一定要与时俱进，不断创新发展，要真正能够适时地排查出新的风险点，适时的监控到工作中出现的风险，及时地发出预警信息，第一时间预防和化解潜在的税收风险，真正起到事前防范风险、事中控制风险，事后严格问责机制。??? （三）建立处置风险机制，积极控制化解风险。内控机制领导小组及办公室，要根据不同风险级别和风险形成的情形，制定内容全面、方法灵活、考核严密、执行有据的风险管理责任制和风险过错责任追究制，对已造成后果的风险要依据