国家税收作业解答.docVIP

国家税收期末复习（1） 名词解释 宏观税负：是指一定时期内全部税收占国民产出的比例 税源：指税款的最终来源，或者说是税收的最终归宿 税收职能：指由税收本质所决定、内在包含于税收分配过程中的功能。就是税收所具有的满足国家需要的能力 累进税率：指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例随之升高 增值税：是以增值税作为课税对象的一种税。 填空 税收三要素是指（ 课税对象 ），纳税人与税率 我国现行税率分为比例税率，累进税率与（ 定额税率 ） 我国增值税实行凭（ 票 ）扣税的方法 消费税计税依据采取从价定率与（从量定率 ）两种方法 关税的征税对象是进出国境或（ 关境 ）的货物与物品 生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一、二年免征企业所得税，（ 第三、第四、第五年 ）减半征收企业所得税 根据消费税制度的规定，对委托加工的应税消费品，以委托方为纳税人，受托方为代收代缴义务人；对进口的应税消费品，以进口人或其（ 代理人 ）为纳税人。 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位与个人所取得的（ 营业收入额 ）征收的一种税。 资源有广义与狭义之分，我国开征的资源税是对（ 就其开发与利用的自然 ）资源征收的税种，即对土地，矿藏，水利，森林等现代人类正在开发利用的自然财富征收的税种。 10、资源税采用从量定额的办法征收，实施普遍征收，（调节级差收入 ）的征收原则。 11、耕地占用税税率采用定额税率，以县为单位，按其人均耕地的多少，规定（ 分别确定）。 12、凡是在我国境内（车船管理部门登记 ）的车船，除另有规定外，都属于车船使用税征税范围 13、城市维护建设税是以纳税人实缴的（ 消费税 ）、增值税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。 14、我国流转税制包括4个税种，即增值税、消费税、营业税、（关税 ） 15、我国目前开征的消费税属于（ 流转税 ），是对在我国境内从事生产、委托加工与进口应税产品的单位与个人，以其销售额或销售数量为课税对象的一种税。 单选 纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。未分别核算或不能准确提供营业额的，（ A ）。 A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、不适用税率 政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡。这一原则是（ B ）。 A、税收效率原则 B、税收公平原则 C、税收稳定原则 D、税收文明原则 下列容易转嫁的税种是（ D ） A、个人所得税 B印花税 C企业所得税 D消费税 4、国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位与个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。这是（ D ） A增值税 B消费税 C营业税 D城市维护建设税 我国增值税对购进农产品的扣除税率为（C ） A7% B10% C13% D17% 进口货物的增值税由（ B ）征收 A进口地税务机关 B海关 C交货地税务机关 D进口放机构所在地税务机关 企业所得税的计税依据是企业的（ C ） A应纳税额 B利润额 C应纳税所得额 D收入总额 某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿费的应纳税额为（ B ） A 700元 B 560 C 574 D 1000 股息、利息、红利所得，以（ B ）为应纳税所得额。 A每年收入额 B每次收入额 C每季收入额 D每月收入额 10、下列土地中不属于农用耕地的有（ A ） A前三年内曾用于种植农作物的土地 B鱼塘 C农民的宅基地 D菜地 多选 税制基本要素包括（ BDE ） A纳税环节 B纳税人 C纳税期限 D税率 E征税对象 按照性质的不同，纳税人可分为（ BDE ） A扣缴义务人 B法人