落实非寿险公司未决赔款准备金逐月评估方法探讨.docVIP

非寿险公司未决赔款准备金逐月评估方法探讨 林景添 中国人民财产保险股份公司精算部一、引言 未决赔款准备金（Claim Reserve）是保险公司为已发生但尚未理赔完毕的赔案所预先留存的资金准备，包括已发生已报告未决赔款准备金和已发生未报告未决赔款准备金（IBNR）。作为非寿险公司财务报表上的一项重要负债，未决赔款准备金的评估至关重要。对一家成熟的非寿险公司来说，其未决赔款准备金净额可能占到一年自留保费收入的三分之一，而根据《保险法》规定，非寿险公司当年自留保费不得超过资本金和公积金之和的4倍，因此，未决赔款准备金的提取是否准确不仅关系到当年利润核算是否准确，更关系到一家非寿险公司能否持续经营。 1999年，保险评级机构A.M.Best调查了1969-1998年之间640家破产公司的破产原因（其中214家公司不能识别主要破产原因），调查结果表明，准备金低估导致破产的公司占总破产公司的34%，准备金低估是非寿险公司破产的首要原因，如2001年5月，澳大利亚第二大非寿险公司HIH保险公司（HIH Insurance Limited）破产的重要原因之一就是由于未决赔款准备金提取不足引起的，未决赔款准备金提取不足额达到19亿澳元。具体见表1。 表1：非寿险公司破产原因分析 主要原因 破产公司数目 所占比例% 低估准备金 145 34 快速增长（定价不足） 86 20 欺诈 44