2014年会计继续教育试卷解答---最新税收和会计政策实务.doc

一、单选题 1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述不正确的是（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人与代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除【正确答案】C 2、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为（　）万元。A.1.8B.1.9C.2.25D.3.25【正确答案】C 3、对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（? ）的广告费与业务宣传费支出可以在本企业扣除。A.10％B.15％C.20％D.30％【正确答案】D 4、2010年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是2万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（　）元。A.1500B.2500C.3000D.2000【正确答案】D 5、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业(?? )。A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税【正确答案】B 6、下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（）A. 企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C. 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失【正确答案】A 7、下列属于资产损失确认证据中的企业内部证据的有（）。A.司法机关的判决或者裁定B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明C.公安机关的立案结案证明、回复D.有关会计核算资料与原始凭证【正确答案】D 8、下列对个人转让限售股征收个人所得税的表述不正确的是（）。A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值与合理税费后的余额，为应纳税所得额B.应纳税所得额＝限售股转让收入－限售股原值C.限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用D.合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费【正确答案】B 9、下列关于企业年金个人所得税征收管理有关问题理解不正确的是（ ）。A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税D.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分可以与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税【正确答案】D 10、陈先生，月工资6000元，每月社保1000元，年金个人负担500，公司缴费1000元。陈先生该月应缴纳的个税共计（）元。A.325B.400C.165D.255【正确答案】B 11、下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（）。A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同与合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除C.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除D.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准正确答案B 12、?方先生担任某有限责任公司董事，但是不在该公司任职，2009年从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。方先生董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。A.20000B.21000C.25000D.29625【正确答案】B 13、下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(? )。A.个人不在公司任职取得的董事费收入B.个人兼职收