2016年会计继续教育《会计和税务协同管理》试卷和参考解答.doc

会计与税务的协同管理 第1部分 判断题 1.?一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。（错） 解析：?一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但不需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。2.?企业税务管理的目标是把企业税负降到最低限度。（错）解析：?企业税务管理的目标是税负合理、风险可控。 3.?企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不可以税前扣除。（错）解析：?总局公告【2011】34号规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。 4.?个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。（对）5.?没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金应属于价外费用缴纳流转税。（错）解析：?没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金不属于价外费用，不涉及流转税。6.?任何单位以现金形式支付给职工的服装费，均应并入职工的当月工资中计算征收个人所得税。（对）7.?工会经费的使用与企业所得税与个人所得税均没有关系。（错）解析：?工会经费的使用与企业所得税没有关系，但是，与个人所得税有关系。 8.?依据企业会计准则规定，企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权应与地上建筑物合并计算其成本。（错）解析：?企业会计准则规定，企业取得的土地使用权应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销与计提折旧。 9.?企业高层管理人员的境外培训与考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。（对）10.?企业所得税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。（对）11.?会计上相关性强调的是会计信息的价值；税法中的相关性原则强调的是满足征税目的。（对）12.?依据企业所得税法及实施条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成本。（错）解析：?企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。 13.?企业以土地、房屋权属作价投资入股的不征收契税。（错）解析：?以土地、房屋权属作价投资入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。 14.?被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业确认股息、红利收入，同时投增加该项长期投资的计税基础。（错）解析：?国税函【2010】79号，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 15.?公司将从税后利润中提取的盈余公积转增注册资本的税务处理，可以理解为该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。（对）16.?非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税。（对）17.?依据《固定资产》准则规定，对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，适用不同折旧率或折旧方法。（对）18.?企业离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用应按职工福利费进行财税处理。（错）解析：?税务上，企业离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用属于属于与生产经营无关的支出，不允许税前扣除。 19.?实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。（对）20.?企业为宣传企业形象、推介企业产品发生的赞助性支出，应当按照广告费用进行管理。（对）21.?以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。×解析：?财税【2006】186号规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。22.?“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，均以年初的“实收资本”与“资本公积”合计金额作为计税依据。（错）解析：?“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。即企业新设立时，计税依据为“实收资本”与“资本公积”的合计金额。以