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《审计学基础》作业参考答案 第一章 审计概论 一、单项选择题： 1.在审计发展史上，最早出现的审计准则是（政府审计准则）2.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是（独立审计准则）3.国际审计准则一般不包括（后续审计准则）4.颁布质量控制准则的根本目的在于（保证审计质量符合独立审计准则的要求）在独立审计准则体系中，（执业规范指南）对注册会计师执行审计业务不具有强制性注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是(独立审计准则)。中国注册会计师执业规范体系核心部分是(独立审计准则)1.下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有（）A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量准则D.后续教育准则2.中国注册会计师独立审计准则体系包括（）A.独立审计基本准则B.独立审计具体准则与独立审计实务公告D.执业规范指南独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（）业务B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计注册会计师执业规范指南的制定依据有（）B.《独立审计基本准则》D.《独立审计具体准则与实务公告》独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（）业务。B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计三、判断题1.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则，它包括一般准则、外勤工准则与报告准则三个部分。2.注册会计师在进行符合性测试与实质性测试时，一般应采用抽样审计的方法。独立审计准则是注册会计师出具审计意见的客观依据，并且是通过注册会计师执行审计程序体现出来的。监控是指会计师事务所应当对其全面质量控制政策的执行情况及其结果适时进行监督与检查。一、填空题是指审查与阅读被审计单位一定时期内的会计资料与其他有关资料来获取审计证据的方法。肯定式函证，又称函，这种函证无论什么情况下都要求收信人对于询证函中的事项给予回函答复。无论是独立审计，还是国家审计与内部审计，审计程序一般都包括与三个阶段。简述审计方法体系现代审计已经超出了传统的事后查账技术，发展到广泛运用审计调查、审计分析、制度基础审计、统计抽样审计与电算化审计及现代化管理等技术方法，从而日趋多样化与系统化，形成了一个比较完整的科学方法体系。审计的方法体系由审计检查方法、审计方法、审计分析方法以及审计方法等构成。简述顺查法与逆查法的特征及优缺点顺查法又称正查法，是按照会计业务处理程序进行审查的一种方法。顺查法的审计程序与会计核算程序基本一致，首先审查原始凭证，以查明原始凭证是否真实、合法、合规；其次审查记账凭证并与原始凭证核对，以查明会计分录是否正确，数据的计算是否正确、是否与原始凭证相符合；再次审查会计账簿（日记账、明细账、总账等）并进行账证、账账核对，以查明日记账、明细账、总账等记录是否正确无误，账账之间是否相符，与记账凭证是否相符；最后审查与分析会计报表并进行表账、表表核对，以查明会计报表的各个项目是否正确、完整、合规，与账簿记录是否相符，表表之间是否相符。此外，还应抽查盘点实物资产与核对债权债务，以验证财物是否完整，债权债务是否正确。顺查法的优点是简便易行，审计工作细致、全面，不容易发生遗漏，容易查出错误与舞弊，审计结果比较可靠。其缺点是工作量大，费时费力，审计成本高，审计重点不突出，审计效率低。简述抽查法与详查法的特征及优缺抽查法是指在审计单位一定时期内的全部经济活动与会计资料中，按照一定抽样方式抽取部分经济活动与会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体正确性的一种方法。抽查法一般可分为三种：任意抽样法、判断抽样法与统计抽样法。任意抽样法是指在被审计经济活动的总体中，任意抽取一部分作为样本进行审查。这种方法虽然简便，但对于抽取哪些样本，样本量多大等无章可循，极具盲目性与偶然性，难以收到好的效果，审计风险很大。详查法是指对被审计单位一定时期内的全部经济活动与全部会计资料（包括凭证、账簿与报表等）进行全面、详细地审查。详查法的优点是容易查出各种错误与舞弊，审计风险较小，审计结果比较正确。缺点是工作量较大，审计成本较高，审计效率低。在实际工作中，除对有严重问题的、非彻底检查不可的专案审计以及经济活动很少的小型企事业单位采用此法之外，一般不采用此法。简述调节法与调整法适用的范围调整法是指根据审计结果，更正查账中已经核实的错误或作假账项的一种检查方法，通常也称调账法。当审计工作结束时，审计人员应该核实查账结果，对所查出并已落实的各种错误，包括科目处理错误、漏账、重账错误、计算错误、转账错误以及弄虚作假的账项等，根据审计工作底稿的记录，编制“账项调整汇总表”交由被审单位的财会人员进行调账处理，并据以作出审计结论与处理决定。 调节法是指在审查某个项目时，通过调整有关资料，从而求得需要证实的资料的方法。在审计过程中，如对银行存款实存数的审查，通常运用调节法编制银行存