材料领用做帐方法.doc

材料领用的做帐方法如果生产部门或其他部门领用材料，财务可以根据“领料单”或“出库单”入账，计入相关的科目中。 如：生产产品领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时。 借：生产成本 贷：原材料 如果管理部门领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时 借：管理费用 贷：原材料 代收代付水电费的账务处理 代收代付水电费不缴税。 会计分录： （1）收取时 借：现金 贷：其他应付款--代收水电费 （2）支付时 借：其他应付款--代收水电费 贷：现金（或银行存款） 员工备用金的记账例：经理预借了15000元的备用金 借：其他应收款--XX经理 15000 贷：现金 15000 报销时 借：管理费用（或待摊费用等）15000 贷：其他应收款--XX经理 15000 银行承兑汇票保证金的记账1、开出承兑汇票存入保证金 借：银行存款--保证金户 贷：银行存款 2、如果用承兑汇票支付购货款时 借：原材料（或库存商品） 借：应交税金（进项税额） 贷：应付票据 3、如果用承兑汇票支付以前欠款 借：应付账款 贷：应付票据??4、票据到期，承兑时 借：应付票据 贷：银行存款--保证金户 计提坏账准备的分录 1、计提坏帐时 借：资产减值损失（或管理费用--坏账损失 ） 贷：坏帐准备 2、发生坏帐时 借：坏帐准备 贷：应收帐款 3、收回坏帐时 借：应收帐款 贷：坏帐准备 同时 借：银行存款 贷：坏帐准备 注：新会计准则，提取时使用“资产减值损失”科目。 购买材料帐务处理购买材料帐务处理程序： 1、购买时 借：原材料 贷：银行存款（或现金） 2、生产产品领用时 借：生产成本 贷：原材料 原材料不存在月底结转问题，平时领用时，根据材料领用单或出库单，随时编制记账凭证。如果生产领用材料不多，可以月底编制记账凭证。 货款退回的记账会计案例：我公司向A公司打款,但是因为对方名称写错,又退了回来,这笔的会计分录要怎么做? 处理方法： 按原来做的分录，做一笔红字冲销凭证就可以了。即： 借：原材料 （红字） 借：应交税金--增值税（进项税额）（红字） 贷：银行存款 （红字 材料预付账款的账务处理1、预付款时 借：预付账款 贷：银行存款 字串72、收发票时 借：材料或制造费用 借：应交税费 贷：预付账款 3、付余款 借：预付账款 贷：银行存款 本月收入，下月开票的帐务处理 （1）收到收入款时 借：银行存款等 贷：预收账款 （2）下月开发票后 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税额） 单位购买数码相机的记帐1、如果照相机的价格在2000元以上： 借：固定资产--照相机 贷：银行存款 2、如果照相机的价格在2000元以下： （1）购进时 借：低值易耗品--照相机 贷：银行存款 （2）月末摊销时（可以采用一次摊销法或五五摊销法） 借：管理费用--低值耗品摊销 贷：低值易耗品--照相机 外协加工费的记账方法1、发出加工材料时： 借：委托加工材料 贷：原材料 2、支付加工费时： 借：委托加工材料 借：应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、加工完毕收回时： 借：原材料（或产成品） 贷：委托加工材料 职工培训费的入账1、如果提取职工教育经费了，要通过“其他应付款--职工教育经费”科目。即： 借：其他应付款--职工教育经费 贷：现金等 2、如果没有提取职工教育经费 （1）车间工人的培训费 借：制造费用--职工教育经费 贷：现金等 （2）管理人员的的培训费 借：管理费用--职工教育经费 贷：现金等 先付款，后收发票的账务处理（一）、如是货款 借：预付账款 贷：银行存款或库存现金 （二）、如是保证金 借：其他应收款 贷：银行存款或库存现金 广告公司购买材料的记账广告公司购买材料的记账: 1、如果购入材料入库的话 借：原材料 贷：银行存款等 2、如果材料直接用于广告制作 借：主营业务成本（或广告成本） 贷：银行存款等 3、只有收据的材料，材料成本不能税前列支。 购买二手车的记账与折旧会计案例：某公司7月分购买了一辆2手车，价格8300元。 会计处理：1、购进时 借：固定资产--汽车 8300 贷：银行存款（或现金）8300 2、折旧可以按3年（旧车），残值率5%，采用平均年限法提折旧。 3、折旧公式 年折旧额=固定资产原值*（1-残值率)/折旧年限 月折旧额=年折旧额/12个月 4、折旧分录 借：管理费用--折旧费