天元建设集团有限公司 1.ppt

* * * 开展八项审计 1、风险管理审计 3、经济责任审计 4、工程成本跟踪审计 2、年度经济效益、财务收支审计 6、基本建设投资审计 7、年终盘点决算审计 8、后续审计 5、单项工程成本审计 * 天元建设集团有限公司 1、加大风险管理审计覆盖面，提升风险防范应对能力。 以内部控制为切入点，本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件的管理和重要流程的内部控制为重点，集团建立健全了全面风险管理体系，积极开展全面风险管理工作。积极督促集团总部各部室和各子（分）公司定期开展风险识别和评估工作，收集风险因素，填制《业务流程风险控制表》报集团监察审计部，监察审计部对风险报表进行汇总统计分析，对高等风险，组织各单位和集团公司职能部室采取措施进行风险分析控制。 * 近3年，共开展风险管理审计35项，提出风险控制建议113条。通过全面风险管理，将审计重点向事前预测、事中监督转移，实现了对经济运行的全程监督，发挥了“事前审计”早发现、早预防、早完善的功能，促进了下属单位风险管理水平的提高。 * 2、积极开展年度经济效益、财务收支审计，强化经营成果质量评价 这项工作具有时间紧、单位多、任务重的特点，为了保质保量、快速高效地完成审计任务，审计人员狠抓审计进度和质量控制，在把好效益真实性关口的同时，注重与内部控制审计相结合，把审计的作用放在促进管理水平的提高上，以达到标本兼治的目的。 诚信为本 客户至上 * 近三年，共计开展了97个单位的年度经济效益审计和73个单位的财务收支审计，发现各单位在生产经营中存在的问题687个，提出合理化审计建议349条，纠正会计处理错弊147处，累计查处问题金额过亿元，促进增收节支2932万元，其中对集团所属建材公司提出的“加快新产品开发，投资兴建页岩砖生产线”的审计建议被采纳后，当年即创造收益近500多万元。经济效益审计的开展，不仅为其集团兑现奖惩规定提供了审计依据，而且还有效地改善了企业的基础管理工作，完善了干部监督管理机制，促进了企业的健康、快速发展。 * 3、开展经济责任审计，建立对权力运行的约束，完善干部监督管理机制 在经济责任审计方面，他们首先开展了离任经济责任审计，并逐步实现了“离任前先待岗”，“先审计，后离任”，根据审计结果及政绩决定其提拔任用的新机制。特别是“离任前先待岗”措施的实施，有力地保证了审计人员工作的独立性和审计结果的公正性。近三年，共对集团所属17位经理（厂长）的离任进行了经济责任审计，其中3人因政绩突出被提拔到领导岗位上来，4人因经营管理不善，虚报政绩而被撤职、降职。通过开展离任经济责任审计，不仅理清了离任者与继任者的经济责任，防止了过去那种“前任欠账不管，后任欠账不问”的恶性循环局面，有效地控制了短期行为的发生。 塑精品 创一流 * 其次，在总结离任经济责任审计经验的基础上，还开展了任期经济责任审计，并坚持做到了“四到位一结合”， 一是制度到位，即出台《经理任期经济责任审计办法》，为规范任期经济责任行为制定标准； 二是人员到位，审计部成立了经济责任审计科，配备了专门的审计人员，有效地保证了审计力量； 三是责任界定和审计评价到位，保证审计成果的真实性； 四是人事档案管理到位，保证审计成果与干部的提拔任用挂钩。 “一结合”就是把任期经济责任审计和传统的效益审计有机地结合起来，实行审计信息的共享和审计资源的合理利用。 * 近三年，通过对其集团45个单位经营者的任期经济责任审计，共查处经济案件3起，发现生产经营中存在的问题329个，提出审计建议287项，下发审计决定42个，审计意见书134份，界定重大责任事项19项，责成责任人追回外流资金862.5万元。经济责任审计的开展，有力地改善了企业的基础管理工作，促进了集团经济效益的提高，同时还有效地完善了干部监督管理机制，促进了企业的健康、快速发展。 4、开展工程成本跟踪审计，加强事前事中控制 传统的审计往往是重结果而忽视过程控制，其所发挥的作用也只能算是“亡羊补牢”，因此如何从源头上和过程中搞好控制已成为审计工作发展的必然。集团开展的工程成本跟踪审计，就是通过对工程全过程成本管理与控制的审计监督，达到事前事中控制的目的。主要做法： 一是从源头抓起，搞好开工前审计。 重点对建设项目的审批、建设单位的资信、合同的签证、主要材料的供应等进行审计，以确保工程的顺利开工和按期完成，防止“有头无尾”工程的发生给企业带来经济损失； 二是抓过程控制，搞好月度成本审计。 重点是对生产组织的有序性，制度的健全性、成本管理的效能性及成本支出的合规合法性进行月度审计，发现问题及时提出审计建议，帮助整改，以达到改善经营管理，提