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案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例一：北京二商集团合并报表实施 案例二：某执行新准则的集团合并报表实施 案例二：某执行新准则的集团合并报表实施 合并报表实施案例分享 用友软件股份有限公司 产品支持部支持顾问 吴洪英 2008年 10 月 27 日 ? 项目背景 应用旧会计准则。 二商集团是以食品制造、肉类屠宰加工、食品冷链物流、现代分销与专业市场为主导产业，以食品科研、教育、信息技术以及房地产开发经营、酒店服务、物业管理为重要支撑的大型国有企业集团。 二商集团设有分、子公司一百三十多家，建立集团统一的财务、报表管理体系，实现集团合并报表的规范、及时、准确、真实、可靠，实现报表数据一次录入、实时上报、统计分析，在减少重复工作量、提高工作效率的同时，也提高了报送数据的准确性和及时性。 ? 单位组织结构 集团总部、4家分公司、27家二级子公司以及100家三级子公司。 有交叉投资。 要求逐级合并。 小集团要出多个合并范围的合并结果。 ? 参与合并的报表 资产负债表 利润表 利润分配表 现金流量表（主表） 内部交易数据录入表 ? 系统参数设置的特殊性 合并结果是否按任务保存：是 长期股权投资核算方法：权益法 ? 样表设置的特殊性 指标引用： 资产负债表引用利润分配表上的未分配利润 利润分配表引用利润表上的净利润 内部交易表： 手工制作的动态行报表 合计数取数公式 ：MSUM(‘长期股权投资额3’,k(‘年’)=zyear() AND k(‘月’)=zmonth() AND k(‘单位’)=zdw())； ? 样表设置的特殊性 内部交易项目包括： 长期股权投资　其他应收款　其他应付款 应收账款　应付账款　应收票据　应付票据 预付账款　预收账款　 主营业务收入　主营业务成本　存货　年初未分配利润 应收股利　应付股利(应付利润) 购买商品接受劳务支付的现金 销售商品提供劳务收到的现金 分配股利利润或偿付利息所支付的现金 取得投资收益所收到的现金 购买商品接受劳务支付的现金 销售商品提供劳务收到的现金 投资所支付的现金　吸收投资所收到的现金等。 ? 抵销模板设置的特殊性 二商集团只有年底才确认投资收益，所以1至11月的抵销模板与12月的抵销模板设置不同。 因为实施中有事务所提供的大量测试数据，抵销模板考虑了各种可能出现的情况，所以模板的灵活性很强，从05年应用至今，未做任何修改。可以作为实施同类项目的参考。 模板截图如下面几页。详细说明见文档《合并报表中存在亏损子公司情况下抵销模板的设置》。 ? 抵销模板设置的特殊性 ? 抵销模板设置的特殊性 ? 抵销模板设置的特殊性 交易类抵销模板 特殊说明：现金流量表主表采用的是类似应收-应付抵销的方式，根据内部交易采集表中提供的内部现金流明细数据，在发生内部现金流动的两两单位之间对账后生成抵销分录。 现金流量表附表则需要根据合并资产负债表、利润表手工编制。 ? 抵销方案设置的特殊性 抵销方案就是一组包含差额对账规则的抵销模板。抵销模板是公用信息，因为二商集团存在以下三种特殊情况： 既存在分公司又存在子公司，不同单位合并时需要选择的抵销模板可能不同； 对同一抵销模板采用的对账规则可能不同； 1至11月与第12月所调用的权益类模板不同。 所以，通过定义抵销方案将需要的抵销模板和对账规则保存下来，以便对账时选用。 注意：由于权益类模板与交易类模板在对账时单位范围不同，所以同一抵销方案中包含的抵销模板类型必须相同。 ? 任务设置的特殊性 注意：因为各表间存在指标引用，所以在任务中选择报表时，被引用表应排列于引用表的上面。 系统参数“合并结果是否按任务保存”置为“是”， 通过不同任务在同一合并主体中保存不同合并结果 ? 合并报表期初数的处理 手工录入上年年末合并报表数据 通过公式取上年年末数。 年末年初不一致时的处理 ? 抵销模板的特殊性 ? 抵销模板的特殊性