财务报表分析 01次作业(第1-4单元).docVIP

管理学作业答题纸 财务报表分析 01次作业（第1-4单元）答题纸 学籍号： 姓名： 学习中心： 分 数： 班级： ____________________ 批改老师： 本次作业满分为100分。请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。 题目1 [50 分] 答：上年度 ： 流动资产=35+20+360+470＝885 流动负债＝120+260＝380 流动比率＝885/380＝2.33 速动比率＝(885-470) / 380=1.09 现金比率=(35+20)/380=0.14 本年度： 流动资产= 40+110+420+240=840 流动负债＝150+220=370 流动比率=840/370=2.27 速动比率＝(840-270) /370=1.54 现金比率=(40+110) /370=0.41 综合分析：从流动比率来看，上年度和本年度的流动比率都超过2，具有 较为稳健的短期偿债能力，两个年度的流动比率较为相似，说明两个年度的短期 偿债能力差不多。但是对速动比率的分析可以看出，由于上年度的流动资产中有 较大比例的存货，因此本年度速动比率高于上年度，若上年度的存货变现性较差， 则其短期偿债能力弱于本年度。现金比率，此项指标一般认为在20%以上最为理 想，但也不能过高，如果现金比率过低，企业就面临较高的风险，不能按期支付 借款利息、偿还到期债务，或者不能满足正常生产经营及紧急情况下现金的需要。 但如果现金比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，因为现金获利 能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。本年度的现金比率大于上 年度现金比率，