第四篇 支付结算业.pptVIP

票据到期 收到款项时。其会计分录如下： 借：存放中央银行款项 或 联行往账 100 000 贷：贴现资产 100 000 借：贴现资产——利息调整 667 贷：利息收入 667 付：代保管有价值品 100 000 向付款单位B公司收取票款 借：吸收存款-----B公司 100 000 贷：存放中央银行款项 100 000 答案 B公司开户行应作如下会计分录： 借：吸收存款--B公司 50000 贷：清算资金往来或联行往账 50000 A公司开户行收到B公司开户行划转来的汇票款项时， 借：清算资金往来或联行往账 50000 贷：吸收存款--A公司 50000 * 2、承兑行办理承兑的处理 出票人——①银行承兑汇票（一式三联） ②银行承兑协议（一式三联） 承兑行： ①审查汇票 ②签署承兑协议 ③收取承兑手续费（按票面额的万分之五），会计分录为： 借：吸收存款-活期存款—出票人户 贷：手续费收入 同时，编制会计分录： 收取保证金： 借：吸收存款