第三章 课件与作业.pptVIP

（3）票据到期收回货款收款金额=234 000×（1+5%÷12×6） =239 850（元）2003年未计提票据利息 =234000×5%÷12×2=1950（元） 借：银行存款 239 850 贷： 应收票据 237 900 财务费用 1 950 三.应收票据贴现 贴现期=票据期限－企业已持有票据期限 贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现期 贴现所得=票据到期值－贴现利息 例题：A公司因急需资金，于2007年6月7日将一张2007年5月8日签发、120天期限、票面价值为60000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为10%。 　　 （1）票据到期值＝票据面值（因为是不带息票据） 　　贴现息 =60000×10%×90÷360=1500元 。 　　 采用算头不算尾原则：票据到期日为 9月5日（5月份24天，6月份30天，7月份31天，8月份31天，9月份4天）； 票据持有天数30天（5月份24天，6月份6天）； 贴现期为90（120－30）天　　 贴现实际所得额=60000－1500=58500元。 （2）有关账务处理如下： 　 借：银行存款 　　　 58500 （实际所得额） 　 财务费用　　　　 1500 （贴现息） 　　 　贷：应