委托收款的核算.PPT

三、委托收款的核算 1、基本规定 使用范围：单位和个人均可；款项范围限于已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，但在同城范围内，收款人收取公用事业费可以使用同城特约委托收款；地域范围——同城异地均可；无金额起点限制、也无最高限额。 收款人办理委托收款须提交有关债务证明。 根据不同债务证明不同的规定：付款人接到付款通知后，应于当日通知银行付款；债务证明已到期的，付款人开户行应于付款人接到付款通知的次日起第4日营业开始时付款，华收收款人。第4日营业开始，债务证明未到期的，于到期日营业开始付款。 款项划回方式：邮划和电划 2、凭证 3、操作流程 4、银行有可能是付款人 5、付款阶段的特殊情况：无款支付和拒绝付款 思考题：托收承付与委托收款的区别？ 计算练习 委托收款结算示意图 收款行 付款行 收款人 付款人 委托 经审无误后签退回单 记登记簿专夹保管第二联 寄递凭证 签注收到日期、记登记簿专夹保管第三、四联 通知付款 同意付款 办理划款（分 录） 寄递划款报单、附件 收款 分录 通知收帐 1、计算及分录题 （1）开户单位某纺织厂付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。要求计算该行5月22日应划出的款项。 （2）08年9月30日，付款行向一笔延期支付期满的某托收承付的付款人发出退回有关交易单证通知书，延期支付金额为40000元，该付款人直到同年10月10日才退回有关交易单证，银行按规定收取罚款并办理转帐。 2、问答题 简述托收承付与委托收款的区别？