北京物通时空股份有限公司货币资金内部控制案例分析_赵丽霞.pdf.docVIP

【企业战略】B u s in e s s S t r a t e gy 2015 年 8 月刊（总第 504 期） 北京物通时空股份有限公司货币资金内部控制案例分析 赵丽霞 （河南理工大学万方科技学院，河南 郑州 451400） 摘 要：本文通过北京物通时空股份有限公司货币资金内部会计控制，由货币资金管理理论和内部控制理论，分析了 北京物通时空股份有限公司内部货币资金的收入管理、支出管理的现状及存在的问题，着重在对提高公司内部控制制度 的规范性和有效性上提出了一些观点和对策，以不断完善公司的货币资金内部控制制度，强化货币资金的保管和控制，实 行统一财务管理，防范资金风险，实现资金利用效率的最大化。 关键词：货币资金；内部控制；货币资金管理 中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2015）22-0090-02  一、内部控制理论的重要性及内容 内部控制是指一个单位的各级管理层为保护其经济资源 的安全、完整、确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行 为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互 联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并 予以规范化、系统化，使之成为一个较为完整、严密的体系。 货币资金是以货币形态存在的可以随时动用的款项。具体 包括库存现金、银行存款和其他货币资金（主要包括外埠存款、 信用证存款、银行汇票存款、银