财务会计第二章货币资金s.pptVIP

第二章 货币资金 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产。 根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。 本章主要内容 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第四节 货币资金的控制 第一节 库存现金 一、现金的分类 现金的概念有狭义和广义之分。 狭义的现金是指企业的库存现金； 广义的现金是指除了库存现金之外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。 本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。 二、现金的使用范围 除以下情况企业可以使用现金外，其他情况均不得使用现金进行结算，均只能通过银行进行转账结算： 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的款项； 6、出差人员必需随身携带的差旅费； 7、结算起点（1 000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 三、有关现金收支的规定 1、企业库存现金限额由开户银行确定，一般为企业3~5天