中级财务会计第2讲 货币资金.pptVIP

2、银行存款收付与核对 （1）银行存款的收付 支票、进账单等 （2）银行存款核对 出纳人员登记日记账，定期与总账核对 月末，与对账单核对 日记账与对账单余额不符的原因 计算错误 记账错漏 存在未达账项 未达账项的四种情况 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行存款余额调节表的编制方法 补记式 无法收回的银行存款的会计处理 借：营业外支出 贷：银行存款 3、其他货币资金 （1）其他货币资金的性质与范围 （2）其他货币资金的收付 （1）其他货币资金的性质与范围 性质 范围 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款 （2）其他货币资金的收付 科目设置 其他货币资金 资金划定 借：其他货币资金 贷：银行存款 资金使用 借：相关科目 贷：其他货币资金 【案例1】某企业要求银行办理汇票20 000元，企业填制“银行汇票委托书”后，将20 000元交存银行，取得银行汇票。 企业用该汇票购买商品一批，价款为10 000元，增值税1 700元，余款转回。 会计分录： 根据银行盖章退回的委托书存根联，取得汇票时： 借：其他货币资金—银行汇票存款 20 000 贷；银行存款 20 000 根据购货发票及开户银行转来的银行