三大报表编制-作业与解答.docVIP

一、资产负债表的编制 某企业3月31日有关会计科目的余额如下： 单位：元 科目名称 借方 贷方 应收账款---A企业 67 000 ---B企业 2 000 坏账准备 1 000 预付账款---C企业 10 000 ---D企业 5 000 材料采购 25 000 原材料 34 000 周转材料 8 000 委托代销商品 4 000 生产成本 16 000 材料成本差异 2 000 存货跌价准备 3 000 待摊费用 800 预提费用 4 000 预收账款---E企业 40 000 ---F企业 50 000 应付账款---G企业 13 000 ---H企业 32 000 利润分配 170 000 本年利润 250 000 要求：计算资产负债表上“应收账款”、“预付账款”、“存货”、“其他流动资产”、“预收账款”、“应付账款”、“其他流动负债”与“未分配利润”等项目的金额。 二、利润表的编制 某公司20×8年度损益类科目的累计发生净额单位：元 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 500 000 营业成本 300 000 营业税金及附加 800 销售费用 8 000 管理费用 62 840 财务费用 16 600 资产减值损失 12 360 投资收益 12 600 营业外收入 20 000 营业外支出 7 880 所得税费用 34 120 注：该公司20×8年12月1日回购普通股9 600万股，以备将来奖励职工。 20×8年 项 目 本期金额 上期金额(略) 一、营业收入 500 000 减：营业成本 300 000 营业税金及附加 800 销售费用 8 000 管理费用 62 840 财务费用 16 600 资产减值损失 12 360 加：公允价值变动收益(损失以“一”填列) O 投资收益(损失以“一”号填列) 12 600 其中：对联营企业与合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“一”号填列) 112 000 加：营业外收入 20 00O 减：营业外支出 7 880 其中：非流动资产处置损失 (略) 三、利润总额(亏损总额以“一”号填列) 124 120 减：所得税费用 34 120 四、净利润(净亏损以“一”号填列) 90 000 五、每股收益 (一)基本每股收益 0.137 (二)稀释每股收益 发行在外普通股加权平均数=40 000×12/12+31 600×10/12-9 600×1/12 =66 333-800=65 533(万股) 基本每股收益=90 000千元/65533万股=0.137（元） 三、现金流量表编制 某公司20×8年12月31日的资产负债表20 x 8年度的利润表资料，公司其他相关资料如下： (一)资产负债表有关项目的明细资料如下： 1．存货中制造费用、生产成本的组成：固定资产折旧费用32 000元，职工薪酬129 960元。 2．本期用银行存款购买固定资产40 400元，购买工程物资120 000元。 3．本期收回交易性股票投资本金6 000元，公允价值变动400元，同时实现的投资收益200元。 4．应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为1200元，本期支付在建工程人员职工薪酬80 000元。 5．应交税费的组成：本期增值税进项税额16 986．40元，本期增值税销项税额85 000元，已交增值税40 000元；应交所0，应交所得税期末余额为8 038．80元；应交税费期末数中应由在建工程人员负担的部分为40 000元。 6．应付利息均为短期借款利息，其中本期计提利息4 600元，支付利息5 000元。 7．本期用银行存款偿还短期借款100 000元，偿还一年内到期的长期借款400 000元，借长期借款224 000元。 (二)本年度利润表有关项目的明细资料如下： 1．管理费用的组成：职工薪酬6 840元，无形资产摊销