电力行业内制操作指南 （征求意见稿）.PDF

附件 电力行业内部控制操作指南 （征求意见稿） 2014 年8 月 电力行业内部控制操作指南 目录 第一章 电力行业内部控制操作指南概述 1 第二章 内部控制规范体系建设与运行 11 第三章 内部环境建设 22 第一节 组织架构 22 第二节 发展战略 26 第三节 人力资源 30 第四节 社会责任 36 第五节 企业文化 42 第四章 风险评估 46 第一节 对风险和风险管理的认识 46 第二节 风险评估的方法与步骤 50 第三节 电力行业主要风险及应对策略建议 58 第五章 控制活动 65 第一节 设备管理 65 第二节 运行管理 75 第三节 安全管理 89 第四节 资金管理 113 第五节 电力营销 128 第六节 电力交易 138 第七节 电量管理 146 第八节 采购业务 156 第九节 调度控制 174 第十节 资产管理 191 第十一节 研究与开发 202 第十二节 燃料管理 207 第十三节 工程项目 218 第十四节 担保业务 231 第十五节 业务外包 239 第十六节 财务报告 248 电力行业内部控制操作指南 第十七节 全面预算 262 第十八节 合同管理 271 第六章 信息与沟通 283 第一节 内部信息传递 283 第二节 反舞弊管理 290 第三节 信息系统 296 第七章 内部监督 310 第一节 内部监督概述 310 第二节 内部控制缺陷认定 312 第三节 内部控制评价 320 第四节 内部控制持续优化 332 第八章 内部控制信息化建设 336 第一节 内部控制信息化建设背景 336 第二节 内部控制信息化建设目标 337 第三节 内部控制信息化建设原则 339 第四节 内部控制信息化建设步骤 341 第五节 内部控制信息化建设保障措施 345 第一章 电力行业内部控制操作指南概述 一、 内部控制操作指南说明 为推动电力行业企业有效实施内部控制规范体系建设，切实提升电力企 业经营管理水平和风险管理控制能力，保障国家电力事业科学发展，促进电 力企业加强经济运行管理，实现经营目标，特制定《电力行业内部控制操作 指南》（以下简称“本指南”）。 本指南根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号）及《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》等18 项应用指引、《企 业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等相关规定编制而成。 本指南在对电力行业历史沿革、发展趋势、产业特点和管理现状深入分析的 基础上，规划了电力企业内部控制规范体系建设路线图及实施方案。在总结 发电、输配电、变电、电力建设、电力设计和其他电力辅助产业等全产业链 管理经验的基础上，提出了建立以内部控制环境建设为基础，以风险管理控 制为导向，以控制活动为手段，以信息与沟通为桥梁，以内部监督为促进的 闭环运行的电力企业内部控制规范体系。内部控制信息化是电力企业内部控 制规范体系建设的必然趋势，本指南论述了电力企业内部控制信息化建设的 原则、步骤以及应关注的问题。本指南提出要保证内部控制规范体系长期、 有效运行，电力企业要运用教育培训、内部控制评价、激励约束机制等手段， 对内部控制规范体系进行持续优化。 本指南属于参考性文件，并非强制性要求，仅供电网企业、发电企业、 电力建设企业、电力设计企业和其他辅助性电力企业在内部控制规范体系建 设与实施中参考使用。 1 电力行业内部控制操作指南 由于电力行业包含发电、输配电、变电、电力建设、电力设计及电力辅 助等多个产业环节，产业链覆