原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
4-3-1所有者权益类——股本
股本实质性程序
被审计单位：
项目：
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
一、审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A √ B所有应当记录的股本均已记录，股本的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。 √ C股本以恰当的金额包括在财务报表中。 √ D股本已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出。 √
二、审计目标与审计程序对应关系表财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 从控制测试获取的保证程度 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序 索引号 执行人 1.获取或编制明细表1)复核加计正确，并与总账数明细账合计数核对相符2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。 2.首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及附件等核对。 3.审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定。收集与实收资本（股本）变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议、公司章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件，并更新永久性档案。 4.检查投入资本是否真实存在，审阅和核对与投入资本有关的原始凭证、会计记录，必要时向投资者函证实缴资本额，对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实性：
(1)对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。检查的内容包括已发行股票的登记簿、募股清单、银行对账单、会计账面记录等。必要时，可向证券交易所和金融机构函证股票发行的数量；
(2) 对于发行在外的股票，应检查股票发行费用的会计处理是否符合有关规定。 5.检查出资期限和出资方式、出资额，检查投资者是否按合同、协议、章程约定的时间和方式缴付出资额，是否已经注册会计师验证。若已验资，应审阅验资报告。 6.检查实收资本（股本）增减变动的原因，查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议及其他有关法律性文件的规定一致，逐笔追查至原始凭证，检查其会计处理是否正确。注意有无抽资或变相抽资的情况，如有，应取证核实，作恰当处理。对首次接受委托的客户，除取得验资报告外，还应检查并复印记账凭证及进账单。 7.根据证券登记公司提供的股东名录，检查被审计单位及其子公司、合营企业与联营企业是否有违反规定的持股情况。 8. 检查实收资本（股本）是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
股本审定表
被审计单位：
项目： 股本
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
股东名称 期末
未审数 账项调整 重分类调整 期末
审定数 上期末
审计数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 合计 调整分录 内容 科目 金额 金额 金额 金额 合计
审计结论：
股本明细表
被审计单位：
项目： 股本明细表
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
文档评论（0）