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9.1案例9.2
第9章 案例9.2
1．请你用会计分录解释1至8笔业务。
① 借：银行存款 100 000
贷：短期借款 100 000
借：银行存款 100 000
贷：股本 100 000
②划去： （3月）
借：管理费用 20 000
贷：银行存款 20 000
③ 借：库存商品 136 500
贷：应付账款 136 500
④ 借：固定资产(10 年) 30 000
贷：银行存款 30 000
⑤ 借：销售费用 3 000
贷：银行存款 3 000
⑥ 借：应付职工薪酬 6 000
贷：银行存款 6 000
⑦ 借：管理费用 6 000
贷：银行存款 6 000
⑧ 借：管理费用 2 000
贷：银行存款 2 000
2．开设分类账户(用“T”形账)，将l至8笔分录登入这些账户，用分录号作交叉索引号。
（以下列2个“T”形账为例：）
银行存款 ①100 000
100 000
②20 000
④30 000
⑤ 3 000
⑥ 6 000
⑦ 6 000
⑧ 2 000 本期发生额 200 000 本期发生额 67 000 期末余额 133 000
管理费用 ② 20 000
⑦ 6 000
⑧ 2 000 本期发生额 28 000 本期发生额 0
3．分析9至18笔经济业务，将其分解为借方与贷方，编制日记账分录并过入总分类账(不编制结转分录)。
修改：16. 划去 （3月1日至次年2月28日） 10 000元，修改为：1000元。
(见后附：日记总账)
4．月末，考虑其他一些应该记录的业务编制日记账调整分录，过入总分类账，并解释为什么需要编制这些调整分录。
①借：财务费用 417（100 000×5%÷12）
贷：应付利息 417
④借：管理费用 250（30 000÷10÷12）
贷：累计折旧 250
⑥借：管理费用 6 000
贷：应付职工薪酬 6 000
(见后附：日记总账)
5．月末，编制结转分录并过入总分类账，并解释需要什么新的分类账户?为什么？
借：本年利润 52 467
贷：管理费用 45 250
销售费用 6 800
财务费用 417
借：主营业务收入 58 000
贷：本年利润 58 000
(见后附：日记总账)
6．编制四金公司2007年1月份的简易利润表和1月31日的资产负债表。
(见后附：报表)
案例9.2 (3.4.5) 编制日记账分录并过入总分类账
2007年 凭证字号 摘要 银行存款 库存现金 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 月 日 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 3 业务1-8 期初余额 133000 136500 30000 银收1 38000 转1 20000 现收1 6000 6000 银付1 30000 30000 现付1 3000 转2
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