会计从业资格--其他货币资金和交易性金融资产核算练习及答案.docVIP

其他货币资金和交易性金融资产核算练习 判断题： 交易性金融资产是指企业持有的用于交易的金融资产。 企业取得交易性金融资产时，应当按照该交易性金融资产取得时的全部支出作为入账价值。 资产负债表日，交易性金融资产的账面价值应是其账面借方余额。 二、试编制以下经济业务会计分录： 1、12月10日，采购员张华出差预借差旅费3000元，出纳以现金支付。 2、12月16日，购买股票5000股用于赚取差价，每股12元。另支付交易手续费、印花税、佣金280元。 3、12月18日，为购买货物支付款项办理银行汇票，票面金额150000元。 4、12月22日，采购员张华出差归来报销差旅费2800元，退回现金200元。 5、12月22日，股票价格上涨，每股15元，卖出全部股票，另支付交易手续费、印花税、佣金400元。 6、12月25日，以银行汇票支付购货款13600元，材料已验收入库。余款划回。 7、12月31日，公司持有交易性金融资产50000元，公允价值变动为56000元。 其他货币资金和交易性金融资产核算练习 判断题： 交易性金融资产是指企业持有的用于交易的金融资产。 错 应为：交易性金融资产是指企业持有的用于赚取差价的金融资产。 企业取得交易性金融资产时，应当按照该交易性金融资产取得时的全部支出作为入账价值。 错 应为：企业取得交易性金融资产时，应当按照该交易性金融资产取得时的成本作为入账价值。 资产负债表日，交易性金融资产的账面价值应是其账面借方余额。 对 二、试编制以下经济业务会计分录： 1、12月10日，采购员张华出差预借差旅费3000元，出纳以现金支付。 借：其他应收款——张华 3000 贷：库存现金 3000 2、12月16日，购买股票5000股用于赚取差价，每股12元。另支付交易手续费、印花税、佣金280元。 借：交易性金融资产——成本 60000 投资收益 280 贷：其他货币资金 60280 3、12月18日，为购买货物支付款项办理银行汇票，票面金额150000元。 借：其他货币资金——银行汇票 150000 贷：银行存款 150000 4、12月22日，采购员张华出差归来报销差旅费2800元，退回现金200元。 借：管理费用 2800 库存现金 200 贷：其他应收款——张华 3000 5、12月22日，股票价格上涨，每股15元，卖出全部股票，另支付交易手续费、印花税、佣金400元。 交易收到款5000股*15元/股-400元=74600元 借：银行存款 74600 贷：交易性金融资产——成本 60000 投资收益 14600 6、12月25日，以银行汇票支付购货款13600元，材料已验收入库。余款划回。 借：原材料 13600 应交税费——应交增值税（进项税额）2312 银行存款 134000 贷：其他货币资金——银行汇票 150000 7、12月31日，公司持有交易性金融资产50000元，公允价值变动为56000元。 借：交易性金融资产——公允价值变动 6000 贷：公允价值变动损益 6000