模块七 生产与薪酬循环审计.docVIP

第七模块 生产与薪酬循环审计 实训一：存货监盘 （二）实训要求 存货审定表 被审计单位： 长海公司 索引号： E091 项目： 存货 财务报表截止日／期间： 2008.12.31 编制： 张亮 复核： 李清 日期： 日期： 项目名称 期末未审数 调整 期末审定数 上期末审定数 索引号 借方 贷方 一、存货账面余额 原材料 20 605 400 20 729 350 材料采购 在途物资 库存商品 16 225 000 133 000 16 092 000 发出商品 … 合 计 二、存货跌价准备 原材料 材料采购 在途物资 库存商品 发出商品 … 合 计 三、存货账面价值 36 830 400 36 821 350 原材料 材料采购 在途物资 库存商品 发出商品 … 合 计 36 830 400 133 000 36 821 350 审计结论： 16 092 000元。 表7-6 存货监盘结果汇总表 被审计单位： 长海公司 项目： 存货 编制： 张亮 日期： 索引号： ZI5-2 财务报表截止日/期间： 2008.12.31 复核： 李清 日期： 存货类别 存货 名称 单位 监盘数量 未经确认盘 点报告数量 差异 数量 差异 原因 索引号 审计确认盘点报告数量 原材料 废钢材 6 534 100 6 743 200 -209 100 6 534 100 原材料 铁矿石 8 585 230 8 845 320 -260 090 8 585 230 原材料 原煤 3 658 560 3 265 420 393 140 3 658 560 原材料 镍 265 300 65 300 200 000 0 265 300 原材料 铬 320 000 320 000 0 320 000 原材料 钼 250 000 250 000 0 250 000 原材料 锰 320 000 320 000 0 320 000 原材料 铜 560 530 560 530 0 560 530 原材料 锌 235 630 235 630 0 235 630 原材料小计 20 729 350 20 605 400 123 950 20 729 350 产成品 普线 1 362 000 1 326 000 36 000 1 362 000 产成品 高线 1 333 000 1 330 000 3 000 1 333 000 产成品 螺纹钢 3 125 000 3 312 000 -187 000 3 125 000 产成品 热压卷 1 410 000 1 395 000 15 000 1 410 000 产成品 冷轧板 2 490 000 2 490 000 0 2 490 000 产成品 中厚板 1 415 000 1 415 000 0 1 415 000 产成品 工字钢 1 307 000 1 307 000 0 1 307 000 产成品 槽钢 2 335 000 2 335 000 0 2 335 000 产成品 角钢 1 315 000 1 315 000 0 1 315 000 产成品小计 16 092 000 16 225 000 -133 0