JD-P1-CW003内部往来核算管理制度.docVIP

经典建设有限公司流程文件 制度名称 内部往来核算管理制度 编号 JD-P1-CW003 目录简述 总则 业务鉴定 内部往来业务处理规则 内部往来账务处理规则 支持性文件 使用工具 修改时间 修改页码 修改状态 修改人 审批人 整理人： 罗琳 日期：2010- 5- 10 审核人：吕福杰 日期：2010- 5- 30 批准： 日期： 版本号： 2010—1版  经典公司所属各分公司、各项目部： 现将集团2010年最新颁布的《集团内部往来核算管理制度》转发，请遵照执行。制度如下： 1.总则 1.1目的 为规范内部往来业务处理，明晰内部往来账务处理规则，特制定本制度。 1.2适用范围： 适用于 2.业务界定： 2.1内部往来业务的界定 内部往来业务指集团内公司间发生的往来业务。 集团：沿海绿色家园集团有限公司。 本部：沿海地产投资（中国）有限公司。 内部往来业务主要包括以下业务类型： 新项目投资款（不含项目注册资本金）； 在建项目（含项目前期费用）借款； 地区之间（或同总部）委托付款； 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用； 内部资产转让（含股权转让、内部应收应付转移）； 地区之间（或同总部）发生的代垫费用往来（含社保、总部人员出差借款等）； 物业开发系与物业管理系之间借款、应拨付的工程保修金、物业管理费挂账； 总部向地区公司收取的管理费； 总部集中采购广告所引致的内部交易。 注：因公司各主要附属公司均具备法人资格，所以对各地区公司个体而言，其对外报表中相应往来项目应于关联公司往来中予以体现。各公司因分别为独立的法人，在集团统一的大额资金调配行为中，除需保持资金的内部调动手续完善，另需补充相应的法律要件。 2.2非内部往来业务的界定 1） 内部公司间的非往来性事宜 投资注册资本款、利润分配、收回投资款 投资注册资本应根据相应的法律要件，如验资报告、清算报告等进行相应的会计处理。 2） 非内部公司间的往来业务 该公司是否为内部公司应根据即时更新之公司股权架构表格判定。相关组织架构变更引起的内部往来范围的变更应由香港本部财务同事知会总部财务ERP维护人员进行系统内维护与处理。 非内部公司间的往来业务主要为地区公司同供应商及客户之间的往来。不作内部往来核算 鉴于海创营销策划（深圳）有限公司及深圳同泽文化传播有限公司对各地区公司之业务往来类似于独立第三方供应商，各地区公司应将其作为其他应收款--外单位往来进行帐务核算，但在进行内部往来核对时，视同内部单位处理。 3.内部往来业务处理规则： 内部往来帐务反映的是集团内部交易及内部代垫费用、资产转移等经济业务情况，对于整个集团的数据批露情况来讲，经抵消后的内部往来余额应为零。 为明确权责，统一管理，对内部往来业务处理规则约定如下： 内部资金调拨需根据总部有效签署的资金调拨单执行，非资金调拨类内部往来业务应遵循事前沟通之原则，发生往来业务的双方单位在内部往来业务发生时相关机构财务负责人及地区/机构负责人应予以书面（传真）或电子邮件对内部事项予以确认。 挂帐方于本方入账时应及时知会对方单位，并抄送总部内部往来账目管理人员，对方单位于收到通知后3日内应予以邮件回复确认列帐事项，并于同月入账。挂帐方于3日内未能取得对方回复的，应主动采取电话或其他方式同对方单位沟通。 单笔金额超过10万以上的内部交易（不含代垫费用）业务应根据交易内容拟定相关协议并由内部交易双方予以签署。 4.内部往来账务处理规则 4.1内部挂帐规则 各单位应根据内部往来发生业务同业务发生单位进行挂帐处理。 内部往来业务为委托付款业务的，应根据委托协议及对应单位进行相应帐务处理。 4.2内部往来核算规则 1）已实施Oracle系统地区公司(法人单位):一律通过总账模块中的往来会计处理进行内部往来核算. 2）没有使用Oracle系统地区公司(法人单位)的内部往来核算:仍然按手工帐的方式处理内部往来业务。 3）地区公司核算内部往来的挂帐对象: 以往来的对方地区公司(法人单位)作为挂帐对象 4）内部往来核对与清理 i 各地区公司应按月同沿投进行内部往来帐项核对核对出现的未达帐应尽量及时调整，不应超出一个月。 ii 集团计划财务部核算管理组每年至少组织两次集团内部往来的清理工作，使内部往来余额于中报及年报时归零。 5.支持性文件 无 6.使用工具 模版 标准/要点 表单 人民币资金委托贷款协议 资金调配通知单 审批及委托付款单 内部往来列帐通知单 (经典建设 规章制度 制度名称 内部往来核算管理制度 编号 JD-P1-CW003 页码 第2 页 共 7页 版本 2010-1 需删除