会计手工模拟实习(第五版)答案.docVIP

会计手工模拟实习（第五版）分录 1. 借：库存现金 2 500 贷：银行存款—工商银行（人民币户） 2 500 2. 借：应付职工薪酬 120 贷：库存现金 120 3. 借：应收账款—信谊百货 666 900 贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶 462000 —铁壳保温瓶 108000 应交税费—应交增值税（销项税额） 96 900 4. 借：委托加工物资—铝片 36 641.34 应交税费—应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款—工商银行（人民币户）42 870.37 5. 借：固定资产 26 500 贷：在建工程—安装冲床工程 26 500 6. 借：其他货币资金—银行本票 25 000 贷：银行存款—工商银行（人民币户） 25 000 7. 借：预付账款—报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款—工商银行（人民币户） 4 312.80 8. 借：材料采购—辅助材料类—吸水管 21 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 3 570 其他应收款—其他 430 贷：其他货币资金—银行本票 25 000 9. 借：银行存款—工商银行（人民币户） 180 000 贷：预收账款—泰山证券公司 180 000 10.借：银行存款—工商银行（人民币户） 430 贷：其他应收款—其他 430 11.借：销售费用 3 000 贷：银行存款—工商银行（人民币户） 3 000 12.（1）借：应收账款—新中贸易公司 107889.60 贷：主营业务收入 107889.60 （2）借：主营业务成本 4315.58 贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）4315.58 13. 借：应付职工薪酬—教育经费 350 贷：库存现金 350 14.15不做分录 16.借：其他应收款—职工借款 400 贷：库存现金 400 17.借：应付职工薪酬—职工福利 300 贷：库存现金 300 18.借：其他货币资金—待转让支票 80 000 贷：应收账款—东方百货公司 80 000 19.（1）借：材料采购-辅助材料类 67301 应交税费—应交增值税（进项税额）12 699 贷：其他货币资金—待转让支票 80 000 （2）借：材料采购—辅助材料类 7399 贷：银行存款—工商银行（人民币户）7399 20.借：银行存款—工商银行（人民币户）800 000 贷：短期借款 800 000 21.（1）借：库存现金 53 贷：其他应收款—职工借款—王庆成53 （2）借：管理费用—交通差旅费 1947 贷：其他应收款—职工借款—王庆成1947 22.借：应付票据—商业承兑汇票—东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款——工商银行（人民币户）300 000 23.借：应收利息 30000 贷：持有至到期投资—（10新港债）利息调整 2406 投资收益 27594 24.借：银行存款—中国银行 357 000 财务费用 3 000 贷：应收票据—上海保温容器公司 360 000 25.借：应收票据—上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入—塑壳保湿瓶（大号）153600 —塑壳保温瓶（中号）184800 应交税费—应交增值税（销项税额）57 528 26.（1）借：其他货币资金—存出投资款 541 071.9 贷：交易性金融资产—（明星电力）成本 455000 交易性金融资产—（明星电力）公允价值变动 46500 投资收益 39 571.90 （2）借：公允价值变动损益 46500 贷：投资收益 46500 27.借：管理费用—交通差旅费 454.8 贷：