中国环境税和能源税税制改革与环境保护.pdfVIP

中国环境税和能源税： 税制改革与环境保护 马 中 中国人民大学环境学院 2009年10月14 日 台北 目录 中国能源税和环境税现状 为什么要能源税和环境税 税和价格、补贴、交易 税的误区 税的改进 资源税（1） 开征时间：1994年1月1日 税目：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、 盐等7种 征税目的： 保护和促进自然资源合理开发与利 用；调节资源级差收入 税权归属：中央与地方共享税 税率：从量定额计征 原油税额 14-30元/吨 天然气税额 7-15元/千立方米 煤炭税额 0.3-2.4元/吨 资源税（2 ） 收入使用形式： 纳入一般财政预算 海洋石油企业纳税归中央政府，其他收入归地方政府 法律依据： 《资源税暂行条例》，国务院令第139号 《资源税暂行条例实施细则》，[1993]第43号 现状： 2009年1-6月份税收为179.69亿元，占同期税收总收入 的0.61% 改革择机进行，三个方面： 扩大征收范围 从价计征 提高税负水平 燃油税（1） 开征时间：2009年1月1日 特点：并入成品油消费税 征税目的： 规范交通税费制度 促进节能减排和结构调整 依法筹措交通基础设施维护和建设资金 税权归属：中央税 计税依据及税率： 从量定额计征 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油税额0.8元/升 柴油、燃料油、航空煤油税额0.7元/升 燃油税（2） 纳税环节：生产环节代收代缴 收入的使用形式：专款专用 法律依据： 《公路法》，2004年 《消费税暂行条例》，2008年 《国务院关于实施成品油价格和税费改革的通 知》2008年 收入：2009年1-6月，成品油消费税收入比去年 同期增长了392.9%，成品油增值税同比增长了 123.9%。 环境税 开征时间：未定 征税目的：控制环境污染 拟定税权归属：地方税 拟定计税依据及税率：从量定额计征 拟定税目：二氧化硫、废水、二氧化 碳 拟定纳税环节：生产环节 拟定收入的使用形式：专款专用 法律依据：无 三个税种的共同点 课税对象涉及化石能源或产品 税种设计目标包括节约资源和保护环境 都是从量计征 未能成为有财政收入意义的税种 基本没有达到节约资源和保护环境的目的 改革进程漫长，部门博弈 为什么征收能源税和环境税 双重红利+N重红利：保障财政收入；保护 环境；能源安全；税制改革； 推动改进增长模式 协调利益主体的社会经济关系 推动技术进步 纠正市场失灵，参与价格形成机制 倍增环境政策手段的效率和效果 环境红利＋透支的经济增长模式 中国经济增长的三个基础 改革开放的政治经济政策 供给充足的劳动力（人口红利） 继承的环境遗产（红利）和透支的 环境资源 掩盖的矛盾：技术进步缓慢和管理 效率低下 中国环境与经济背景 世界第一的经济增长率、世界第三的 经济总量 中国污染物排放、自然资源耗竭和生 态系统退化水平已经接近或处于世界 最高位 环境保护能力远远滞后于经济增长 环境污染、生态破坏严重 废水排放量：537亿吨 1/3重点城市饮用水质低于III类 受污染耕地1.8亿亩 二氧化硫排放量2589万吨（世界第一） 二氧化碳排放量57亿吨（世界第二） 外来入侵物种近300种 沙化土地174万平方公里 中国环境问题的社会经济特征 持续高增长支持下急遽放大的经济总量 超大规模的经济建设项目 环境红利＋