会计实务科目分录练习大全.docVIP

小规规模工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完工入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品100000　　贷：库存商品—某产品100000　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税　　—教育费附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　9．结转当期损益：　　借：主营业务收入206000　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润206000　　借：本年利润 131000　　贷：主营业务成本100000　　主营业务税金及附加　　其他业务成本（支出）　　销售费用10000　　管理费用21000　　财务费用　　营业外支出　　10．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用18750　　贷：应交税费—应交企业所得税18750　　借：本年利润18750　　贷：所得税费用18750　　11．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用　　贷：应交税费—应交企业所得税　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　12．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。　　借：本年利润　　贷：利润分配—未分配利润　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。　　借：利润分配—提取法定盈余公积　　贷：盈余公积—法定盈余公积　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未 分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—**回答 主要经济业务核算练习题一、联系借贷记账法下，企业筹集资金业务的核算。某企业2002年2月发生下列经纪业务：1.企业收到外商投资人民币500,000元，款已存入银行。2.企业收到甲投资者投入全新的设备两台，价值200,000元。3收到乙投资者投入生产用材料一批，价值100,000元。4.企业从银行借入一笔5年期限的借款，金额为500,000元。5.企业从银行取得期限为8个月的借款100.000元。 甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。? 2010年5月1日有关账户的期初余额如下：? 在途物资??????????????? 4000元? 预付账款—D企业??????? 8000元委托加工物资—B企业??? 2000元周转材料—包装物??????? 5000元原材料??????????????? 800 000元（注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6000元）2010年5月份发上如下经济业务事项：（2）3日在途材料全部收到，验收入库。（3）8日从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为50000元，增值税为8500元，另外A企业还代垫运费500元。全部货款已用转账支票付讫，材料验收库。（4）13日持银行汇票200000元从C企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为150000元，增值税为25500元，另支付运费500元，材料已验收入库。甲工业企业收回剩余票款并存入银行。（5）18日收到上月末估价入账的原材料发票账单，增值税专用发票上注明的货款为5000元，增值税850，开出银行承兑汇票承付。（6）22日，收到D企业发运过来的材料，并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为8000元。增值税1360元，对方代垫640元。为购买该批材料上月曾预付货款8000元，收到材料后用银行存款补付余款。（7）31日根