利润的结转和分配.docxVIP

利润的结转和分配找出损益科目的发生额；主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益、公允价值变动损益销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、所得税费用、主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业外支出告诉本月的业务，从业务里面找出损益科目的发生额；直接告诉损益科目的发生额；告诉之前的累计发生额，告诉本月的业务，计算整年的利润；把所有的损益类科目转入本年利润；（1）分清楚是结转费用、结转收入还是结转损益；计提所得税、结转所得税费用至本年利润；借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用把本年利润的余额转至未分配利润；借：本年利润贷：利润分配-未分配利润5、分配利润（提取盈余公积、发放股利）提取公积金：借：利润分配-提取的法定公积借：盈余公积借：利润分配-未分配利润贷；利润分配-提取的法定公积发放股利：借：利润分配-发放的现金股利贷：应付股利借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-发放的现金股利200820 9170028000 1000068000 31300296820 133000416000 6682087000 666820503000 799820799820库存现金、存货、固定资产的盘盈盘亏、存货的毁损固定资产的出售、报废及毁损无形资产的出售对应着资产实际价值的增加或减少；账面价值就必须根据实际价值的变化而变化，保证账实一致；增加或减少的价值必须做相应的处理。盘亏现金100元。经查明，是出纳保管的责任，由出纳赔偿50元，其余50元由企业承担。借：其他应收款 50管理费用 50贷：库存现金 100借：待处理财产损溢 100贷；库存现金 100借：其他应收款 50 管理费用 50贷：待处理财产损溢 100盘亏一台设备，原值100万，已经计提了20万的折旧和30万的减值准备，经查明，是被偷窃了，由保险公司赔偿了20万，其余的由企业自行承担。借：累计折旧 20固定资产减值准备 30待处理财产损溢 50贷：固定资产 100借；其他应收款、20营业外支出 30贷：待处理财产损溢 50库存现金的盘盈：营业外收入库存现金的盘亏：管理费用存货：1、收回残料：存货 2、手法计量错误：管理费用 3、管理不善：管理费用 4、非常损失：营业外支出、固定资产的盘亏：营业外支出固定资产的盘盈：价值首先转入以前年度损益调整，之后作为利润处理盘盈固定资产一台，市场重置价格为10万，7成新。借：固定资产 7以前年度损益调整 7贷：盈余公积 0.7利润分配-未分配利润 6.3以前年度损益调整 7因为火灾，毁损了一批材料，账面价值为100万，承担的进项税额为17万。收回了20万的残料，由保险公司赔偿了50万，其余的损失由企业自行承担。借：原材料 20其他应收款 50营业外支出 47待处理财产损溢 117贷：原材料 100应交税费-应交增值税（进项税额转出） 17待处理财产损溢 117借：待处理财产损溢 117贷：原材料 100（进项税额转出）17借：原材料 20其他应收款 50营业外支出 47贷：待处理财产损溢 117。出售一栋厂房，原值200万，已经计提了50万的折旧。发生清理费用10万，用银行存款支付。售价为200万，营业税税率为5%。售房款已经存入银行。借：累计折旧 50银行存款 200贷：固定资产 200银行存款 10应交税费 10营业外收入 30借：固定资产清理 150累计折旧 50贷：固定资产 200借：固定资产清理 20贷：银行存款 10应交税费 10借：银行存款 200贷：固定资产清理 170营业外收入 30出售一项无形资产，原值30万，已经计提了10万的摊销，售价为15万，没有其他费用，款项已经收到。借：累计摊销 10银行存款 15营业外支出 5贷；外形资产 30备抵法：1、四个业务：两个期末业务、两个平时的业务；2、期末业务：准备不够就补提准备、准备富余就冲减准备；3、平时业务：发生坏账、收回坏账。4、所有业务都是围绕着坏账准备这个科目进行，坏账准备又是按照应收账款的百分比来确定期末金额。提取的百分比为5%，之前的坏账准备余额为贷方5万。今年年末的应收账款余额为200万。借：资产减值损失 5贷：坏账准备 5次年，应收账款的余额为100万。借：坏账准备 5贷：资产减值损失 5第三年，发生了30万的坏账。借：坏账准备 30贷：应收账款 30 借：资产减值损失 28