第十一章补充作业及答案.docxVIP

第十一章 收入、费用和利润补充作业1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。2×15年10月份发生如下业务：（1）10月2日，向乙企业赊销A产品20件，单价为2 000元，单位销售成本1 000元，约定的付款条件为：1/10，n/20。（2）10月8日，乙企业收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，甲公司同意折让10%。余款乙企业当日偿还。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（3）甲公司经营以旧换新业务，10月9日向丙公司销售A产品2件，单价为2 340元（含税价格），单位销售成本为1 000元；同时收到2件同类旧商品，每件回收价100元；甲公司实际收入现金已存入银行。（4）10月15日，向丁企业销售材料一批，价格为20 000元，该材料发出成本为16 000元，当日收取面值为23 400元的银行承兑汇票一张。（5）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金250 000元，款项已收存银行。要求：根据上述资料，编制甲公司有关的会计分录。2. A公司为增值税一般纳税企业，2×15年8月发生如下经济业务： (1)8月8日，采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为240 000元，增值税税额为40 800元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续；该批商品的成本为162 000元。 (2)8月12日，向甲公司销售一批材料，开出的增值税专用发票上注明售价为55 000元，增值税税额为9 350元；A公司已收到甲公司支付的货款64 350元，并将提货单送交甲公司；该批材料成本为36 800元。 (3)8月16日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为500 000元，增值税额为85 000元；收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为585 000元，期限为3个月；该批商品已经发出，A公司以银行存款代垫运杂费2 000元；该批商品成本为360 000元。 要求：根据上述业务编制A公司相关的会计分录。3.C公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，所得税率为25％。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。2×15年12月发生如下业务： (1)12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20 000元，单位销售成本为10 000元。 (2)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700 000元，该批材料成本为500 000元。当日收取面值为819 000元的票据一张。 (3)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元，单位销售成本为10 000元，其销售收入400 000元已确认计账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。 (4)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600 000元，款项已收存银行。 (5)12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10％给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。 (6)12月31日，计算出本月应交纳的城市维护建设税15 300元，教育费附加8 550元。 要求：根据上述业务编制C公司相关的会计分录。4.D公司2×15年度结转前损益类科目的余额如下： 单位：万元会计科目借方余额贷方余额主营业务收入2 000其他业务收入200投资收益150营业外收入110公允价值变动损益38主营业务成本1 400其他业务成本120营业税金及附加50销售费用70管理费用162财务费用20资产减值损失26营业外支出50要求根据上述资料编制以下会计分录：(1)结转损益类账户余额并计算出营业利润与利润总额。 (2)计算并结转应交所得税、所得税费用与净利润（假设无纳税调整事项，所得税税率为25％）。(3) 该公司年初未弥补的亏损110万元(该亏损发生于2×09年，已超过税前弥补的期限)，股东大会决定按净利润的10％提取法定盈余公积，向全体股东分配利润180万元。答案：1.（1）10月2日，向乙企业赊销A产品20件。 借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 6 800同时：借：主营业务成本 20 000 贷：库存商品