16年会计基础计算分析题.docVIP

1、甲公司2010年成立，2014年年初的“利润分配—未分配利润”账户的借方余额300000,2014年实现利润总额743000，法定盈余公积的提取比例为10%，不提取任意盈余公积。公司决定向股东分配利润66450元。甲公司适用的企业所得税率为25%，2014年无纳税调整。 要求： （1）、计算2014年甲公司应交的所得税为（ ）元。 （2）、计算2014年甲公司的可分配利润为（ ）元。 （3）、计算2014年甲公司应提取的法定盈余公积为（ ）元。 （4）、编制甲公司2014年提取法定盈余公积的会计分录。 （5）、编制甲公司2014年决定向股东分配利润的会计分录。 2、编制下述业务的相关会计分录： （1）、12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45000元，增值税7650元，运杂费350元，用银行存款支付。 （2）、12元20日向已支付了货款的乙公司销售A产品400件，单价20元，增值税税率17%。 （3）、31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6000元予以转账。其中：应向责任人李某索取赔款20%，其余部分列入管理费用。 （4）、现金支付厂部固定资产修理费500元。 （5）、用银行存款购买股票10000元，并准备长期持有。 3、某公司12月份发生如下业务 （1）、销售商品一批给甲公司，货款为100000元，增值税17000，成本80000元，收到商业汇票一张。 （2）、销售商品一批给乙公司，价款20000，增值税3400，成本18000元，委托银行收款，款项已收到。 （3）、销售材料一批给丙公司，价款10000，增值税1700元，成本80000，款项尚未收到。 （4）、银行代为支付税款滞纳金额2000元 （5）、根据资信情况，对丙公司应收账款按5%计提坏账准备。 4、某公司2014年4月末有关损益类账户结账资料如下：（单位：万元） 账户名称 本期发生额 账户名称 本期发生额 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 2 62 主营业务成本 25 1 其他业务收入 13 销售费用 6 营业外收入 2 营业税金及附加 4 投资收益 17 10 其他业务成本 5 营业外支出 1 管理费用 9 0.4 财务费用 2.5 0.5 所得税费用 2.6 要求：根据上述资料，计算下列本月利润表。 （1）、营业外收入（ ）万元 （2）、营业成本（ ）万元 （3）、投资收益（ ）万元 （4）、营业利润（ ）万元 （5）、利润总额（ ）万元 答案1、 （1）、应交所得税=（利润总额-以前年度亏损）*25% =（743000-300000）*25%=110750 （2）、可分配利润=利润总额-以前年度亏损-应交所得税 =743000-300000-110750=332250 （3）、法定盈余公积=可分配利润*提取比例 =332250*10%=33225 （4）、借：利润分配——提取法定盈余公积 33225 贷：盈余公积 33225 （5）、借：利润分配 33450 贷：应付股利 33450 答案2、 （1）、借：固定资产 45350 应交税费—应交增值税 7650 贷：银行存款 53000 （2）、借：预收账款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费—应交增值税 1360 （3）、借：管理费用 4800 其他应收款 1200 贷：待处理财产损益 6000 （4）借：管理费用 500